预算管理制度 (3)

预算管理制度第 1 章 总则第 1 条 为构建有效的公司管理体系，合理贯彻、监控各企业战略目标的制订与实施，特制定本制度。第 2 条 全面预算是在预测与决策的基础上，将未来销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司各种经营活动，完成企业既定的目标。第 3 条 全面预算作为监控战略目标实施进度和绩效管理的基础和依据。第 4 条 本制度遵循公司战略预算有关规定。第 5 条 由财务部负责全面预算的编制、调整、监督执行及客观评价。第 2 章 组织与职能第 6 条 预算委员会职能。（1）在学习与领会公司战略规划及预算管理方法的基础上，制定预算管理制度、政策和形式。（2）对企业的各种预算具有审查、讨论和提出修正建议的权力。（3）为其他部门年度工作目标及计划提供理论和技术支持。（4）批准与下达经营预算，并对预算的执行情况进行监督和检查。（5）根据环境变化，讨论并调整预算。（6）接受各部门年度预算执行报告并进行评价。第 7 条 部门预算职能。（1）制订年度工作目标及计划，并上报。（2）协调、解决编制预算中可能发生的矛盾和争执。（3）定期检查预算的执行情况，完成预算所规定的目标和任务。（4）制订年度预算执行报告并上报。第 3 章 全面预算的内容与编审程序第 8 条 全面预算是由策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书 6 部分组成。（1）策略计划，是以企业历年的经营业绩为基础，综合考虑目标市场的政治和经济环境，结合企业内部的具体情况，制订出未来一年的经营策略，这是企业经营预算的依据和基础。（2）目标设定，是根据策略计划制订出的具体经营目标，是全面预算的总体概括，主要包括整体目标、财务工作、客户工作、内部营运流程、员工学习与成长等几方面的内容。（3）经营预算，是各种与公司业务直接相关的基本预算，与公司损益表的计算有关。工作表格主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。其中视具体情况，有的由其他部门完成。（4）资本支出预算，是包括固定资产的购置、扩建、改建、更新等不常发生费用的预算，工作表格包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。（5）财务预算，是 指 与 公 司 现 金 收 支 、 经 营 成 果 和 财 务 状 况 有 关 的 各 项 预 算 ， 工 作 表 格 主 要包 括 ： 现 金 预 算 表 、 预 计 损 益 表 、 预 计 资 产 负 债 表 、 预 计 现 金 流 量 表 、 关 键 营 运 指 标 预 算 表 。（6）预算说明书，用于说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便理解各预算报表，主要包括业务前提、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理之呆坏账情况说明以及资金借贷及利息费用情况说明等。第 9 条 根据以前已经发生的各种财务数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计出的全年数据称为预估；完全根据合理的数学模型，估算出未来全年的数据称为预测。第 10 条 预算工作在每年度的 11 月份开始执行，具体可以参考预算流程图。第 4 章 预算的执行、调整及评价第 11 条 预算执行分析，见预算执行流程图。第 12 条 年度预算调整，见预算调整流程图。第 13 条 预算执行评价，每年度 1 次，先由各部门提交年度自我评价报告，预测委员会对提交报告做出审查并做出评审报告。第 5 章 附则第 14 条 本制度由预算执行委员会制定、解释，并组织实施、检查与考核，可根据实际情况予以修订。公司财务部年月日