闽灿坤B:预算作业管理办法

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文件編號: CTM-R01厦门灿坤 实业股 份 有限公司预算 作 业管理办法( 2013 年 12 月 修 订)(本办法经公司于 2013 年 12 月 6 日召开的 2013 年第七次董事会审议通过。)第一条 目的为规范各 部门预 算 作业及架 构并 对 各生产要 素作最 有 利之配合 ,及有 效 之运用,以 降低成 本 ,避免浪 费,增 加 利润。第二条 适用 范围本办法适 用于本 公 司及转投 资之各 控 股子公司 。第三条 定义(一)预 算是 以 金 额来表达 企业未 来 期间生 产 、销售 、 管理及财 务等, 各 部门作业方针与 企业经 营 政策关系 之一种 综 合经营计 划。(二)满 足因 事 业 部划分管 理的组 织 整合需 要 ,由最 高 经营 阶层 把管理 者 的活动加以统合 使其迈 向 企业的目 标,是 实 行集权管 理、分 部 负责的综 合管理 办 法之一。(三)预 算控 制 是 对各生产 要素作 最 有利之 配 合,及 有 效之运用 ,以降 低 成本,避免浪费 ,增加 利 润。(四) 预算 控制对 预算目 标 与实际 绩 效所采 取 之管理 措 施, 是借数 据比较 其差异 ,分析其原 因,作 为 一定期间 经营绩 效 考核之工 具,并 针 对问题点 采取必 要 措施。第四条 权责(一)会 计部: 组 织各部门 预算编 制 并汇总, 由总经 理 向董事会 报告预 算 报告。(二)各 部门: 依 营收目标 制定各 科 目费用预 算额度 。第五条 程序(一)制 定预算 额 度作业程 序1.设定 期间 利 益目标 。估计 经 营内外 环 境,设定 销售预 测 及利益计 划大纲 , 依照核准 权限呈 签 。2.由研 发部 、 贸易部 共同编 制 新机种 开 发预算, 依照核 准 权限呈签 。3.由贸 易部 提 出营业 预算: 预 估销货 按 区域及产 品估计 或 按区域、 顾客种 类 及产品估 计。 各部 门预估存 货、 产量 及采购需 要量 ;各项 费用之详 细预算 数 ; 编制大修 、重置 、 以及厂房 机器之 添 置预算 ; 预计现 金流 量表预算 ,预计 损 益表; 预计资 产负债 表。1数据, 各单位作文件編號: CTM-R014.预算 承办 单 位把部 门预算 汇 集后, 进 行预算编 制会议 。 在预算编 制会议 上 加以调整, 并请各 单 位列席, 互相讨 论 取得共识 。 把决 定 的预算通 告每一 部 门。5.执行 预算 控 制,实 行部门 与 公司双 重 管控。测 定执行 的 结果并 与预算 作 比较分析 向管 理 者报告 ;请各 部门对 预算差异 提出说 明 及采取对 策。 将 差 异发生之 原因及 对 策存档, 以利追 踪 及下年度 预算规 划 之参考。(二)预 算控制 作 业流程1.请购1.1 计算 机请 购 单作 业 :由 各部门 经办者 将所需请 购物品 、 用途、 负担部 门等 内容在终 端 “34.7.7.3.1”画 面依流 水 号进行维 护 。各部 门对已维 护请 购单在终 端 “34.7.7.3.2” 画面 打印, 超预算无 法打印 请 购单各 部门 则根据具 体金额 追 加预算 依权限 规 定呈送至 最高权 责 主管核准 后交 给采购部 采购 。1.2 手工 请购 单 作业 :由各部门 请购物 品 如查无料 号、 确实 无法用计 算机请 购 单作业者 ,可用 手 工请购单 请购 ,在系 “34.7.7.5.1”进 行维 护。2.预算 人员 对 各单位 送来之 手 工请购 单 ,在审核 合格后 , 录入预算 系统“ 34.7.7.5.4”,加盖 “预算核 准”章 并 编预算 号 , 超 预算的 部份进行 预算追 加。3.对于 超预算 的, 请 购部门应 根据具 体 金额追加 预算 预 算追加为 “34.7.1.2.2” 画面呈 核准权 限 核准后方 可采购 或 请款。4.资本 支出 申 请要求4.1 凡请 购物品 属固 定资产类 ,除填 请购 单外还 需 填写 资 本支出申 请单。4.2 资本 支出申 请单 填写要 求 , 按 资本 支出单品 名、 型号 、 数量、 含税单 价、 科目、厂 房地点 、 交易条 件 、付款 条 件、用途 说明、 效 益分析、 回收 年限、投 资报酬 率( 如何计算 )、需 求日 期、开 船 日及到 港 日等。4.3 资本 支出申 请根 据年初 预 算 , 专款 专用 , 没有 额度部 份, 请购部 门应根 据具体金 额追加 预 算 , 预 算追加 为 “34.7.1.2.2”画面 呈核 准权限核 准 后方可申 请资本 支 出。5.请款 :以 一次性 过 预算为原 则,对 请 款单分 两 类处理 :5.1 购物 性支出。 由 于购物支 出都必 须 使用请购 单, 所以 请款时要 在请款 单 后附上请 购单、 发 票、验收 等单据 , 经权责主 管核准 后 交给财会 部请 款作业。5.2 非购 物性 支 出 ( 如行政费 用支出 、 服务性支 出等 ) , 无 请购单也 没有验 收 单,各部 门在申 请 费用支出 申请单 时 由系统自 动过预 算 (包含暂 借支 出申请 ) 。6.预算 入帐 时 间原则 :依费 用 申请时 间 为预算入 帐日。7.预算 检讨7.1 预算 人员 定 期打 印实际费 用明细 数 据及实际 与预算 差 异2文件編號: CTM-R01检讨分析 用。 各单 位主管对 每月发 生 的费用状 况, 必须 认真进行 全面检讨分析, 分 析超预 算 或额度过 剩原因, 在 检讨分 析 会后书 面 交给会计 部。7.2 预 算 额度 定 期修 正期间为 每年 6 月, 但遇市场 状况变 化 或其它特 别事故 , 对预算实 施产生 重 大影响时 ,得不 定 期修正 预 算。第六条 控制 重点(一)各 单位必 须 严格按 照 年度预 算 额度控制 、使用 各 项费用。(二)各 部门可 在 预算系 统 34.7.1.13”(各 部 门总预 算查 询) 及 34.7.1.14(预 算明细 查询) ,查询 本部门 预 算额度 及 使用状 况 。(三)各 项费用 指 标归属 参 照会 计 科目说明 执行 。(四)在 费用发 生 前,各 单 位的主 管 审核须先 按标准 要 求进行严 格的自 控 查核。额 度使用已 达 80%时 ,必须报告 部门经 理 以便控制 使用。(五)监 控为辅 ;所 有支出 应 先经过 预 算。公司 预算人 员 (会计人员 兼任) 将对 各部门每项费用 发生的 必 要性、费 用标准 、 预算额度 和单据 合 法性等进 行审核 , 不 合格者不 予请款 。(六)所 有物品 、 物料请 购 ,都必 须 使用计算 机请购 单 作业,以 利统一 价 格的采 购管理 , 采购部 门 应建立完 整的物 品 供货商及 报价数 据 , 并及 时维护 入计 算机系统 以便各 部 门进行计 算机单 请 购作业。第七条 流程 图附: 预算编制 流程 图。3文件編號: CTM-R01會計部 預算委員會 貿易部 研發部 其他部門開始預算編制規划分客戶別營業利潤分產品別營業利潤料、工、費預算年度預算目標新機種開發預算 期間費用預算資本支出預算預算匯總預算報告 年度預算核准第八条第九条 第十条参考 文件应用 表单无无发行 与修订本管理办 法经董 事 会核准后 实施, 修 订时 亦同 。厦门灿坤 实业公 司 有限公司董事会2013 年 12 月 6 日4
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