成本费用预算制度-

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成本费用预算制度第 1 章总则第 1 条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算审核、审批程序，特制定本制度。第 2 条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品的生产）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第 3 条基本要求1.成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4 项原则。2.各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。第 4 条成本费用预算编制依据1.公司综合经营计划和各项管理规定。2.本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品的质量、品种。3.各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。4.合理预计本期实际成本费用水平。第 5 条责权部门1.财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2.总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第 2 章成本费用预算编制程序第 6 条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第 7 条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策下达到各部门。第 8 条编制上报各部门按照公司下达的财务预算的目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第 9 条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第 10 条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制公司的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。财务部根据总经理的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。第 11 条下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。第 12 条在预算执行过程中，预算的基础发生重大变动且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，各部门应及时上报财务部和总经理，经同意后对预算进行调整。第 3 章成本费用预算编制方法第 13 条各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。第 14 条各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第 15 条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第 4 章附则第 16 条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第 17 条本制度自总经理审批之日起实施，修改时亦同

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