22企业集团预算管理文案

第三节 企业集团预算管理文案预算表格体系的构造预算表格体系非常重要。因为它不仅涉及到如何表现数据结构、数据之间的联系和数据的运载，而且还涉及到预算用户能否便利地通过预算发出前馈信息并取得相应的反馈信息。一套理想的预算表格体系应该是所有表格都是由严格的数据钩稽关系连接起来的体系，按照大庆石油管理局的说法，叫做“提起来是一串儿，放下去是一片儿。 ”但是，传统预算基于财务会计，其表格体系也特别依赖利润表和资产负债表。由于这两张表的结构不同，很难做到像大庆石油管理局那样的理想状态。为了解决这个问题，我们认为应该将预算表格标准化，使所有预算都按照一张标准化的预算表格来编制，然后再将相关的表格按钩稽关系联接起来，形成预算表格体系。表 4-2 就是我们设计的标准预算表格。其中有三个要点，特别值得我们注意：一是预算内容，即编制什么预算，第一栏表明，我们无非是为项目（例如利润表项目） 、组织单位（高层、中层和基层的单位）或产品编制预算；二是合计，即项目、组织单位或产品的预算总额。例如销售收入作为一个项目，其年度预算总额可能是 1000 万元；三是时间分布，即预算总额按时间分割，表中按季度分布，也可以按半年、月度、旬、周等等，这取决于业绩考核或反馈的频率。按月度考核或反馈就按月度分布，按周考核或反馈就按周分布，按年度考核或反馈就没有时间分布。表 4-2 标准预算表格 预算季度内容（项目组织单位产品） 1 2 3 4 合计应该指出，尽管表 4-2 与财务报表差别很大，但两者之间仍然能够“对倒” 。其中的“诀窍”就是拆分财务报表，直到表 4-2 的形式。按照表 4-2 编制的各种预算不仅能够连接成财务报表，而且能够连接与组织结构完全一致的预算体系。企业集团财务预算表格设计本附录以企业集团为例，设计部分预算应用表格，如附表 4-1附表 4-33所示。附表 4-1 企业集团销售预算明细表销售片区： 单位：万元一季度1月 2月 3月 一季度 三季度 四季度 合计序号 产品规格型号单价 数量金额数量金额 数量金额数量金额数量金额数量 金额数量 金额上年遗留未结算产品，预计销售总计一、已签订合同或协议二、预计.转入下年度结算的产品单位负责人: 填表人:注： 1.预计销售分已签订合同或协议随表附上已签订的销售合同或协议的复印件 2、表格分型号填写，预测销售的产品，明确到产品的规格3.明细表分销售片区填写附表 4-2 企业集团货款回收预算明细表销售片区： 单位：万元项目 期初应收账款余额 本期销售收入 预计回收额 期末余额 备注1月 金额季度 2月 金额3月 金额二季度 金额三季度 金额四季度 金额合 计单位负责人：填表人：注：销售片明细表分欠款单位填列附表 4-3 企业集团生产成本预算明细表编制单位： 单位：只2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号 成本项目 1-10月11-12月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额合 计1 原材料及辅 料2 工资及附加3 动力4 折旧及大修5 大修理6 废品损失7 制造费用预计现金支出预计产量 只单位负责人： 填表人： 注：1.汇总表由成本管理中心填写，各车间要求填写明细表，明细表只含各车间的可控费用2.汇总表分全部产品汇总表和牙轮钻头汇总表 3.汇总表中的各项数据由明细表加总得出附表 4-4 企业集团车间可控费用预算明细表编制单位： 单位：只2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 成本项目 1-10月11-12月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额s备注合 计1 低值易耗品摊销2 物料消耗3 运输费4 修理费5 差旅费6 办公费7 其他费用预计现金支出单位负责人： 填表人：注：各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，如：差旅费分为探亲费、交通费、误餐费、出差补助等明细子目，办公费分为电话费、办公用品、邮资、晒图费、报刊杂志、宣传用品、图纸用品等明细子目，各明细子目按重要顺序填列附表 4-5 企业集团可控管理费用预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年实际一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 费用项目 1-10月1112月 合计 金额 金额， 金额 金额 金额 金额 金额备注小 计1 低值易耗品 摊销2 物料消耗3 差旅费4 办公费5 图书资料费6 印刷费7 修理费8 运输费9 会议费10 劳动保护费11 业务招待费12 其他费用预计现金支出单位负责人：填表人：注：1.各部门若有专项管理的费用填写固定费用表格2.变动费用有定额资料，可依据的按定额填写，同时注明定额的数据3.各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，如：差旅费分为探亲费、交通费、误餐费、出差补助等明细子目，办公费分为电话费、办公用品、邮资、晒图费、报刊杂志、宣传用品、图纸用品等明细子目，各明细子目按重要顺序填列 附表 4-6 企业集团可控营业费用预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 项 目 l10月1112月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计1 低值易耗品 摊销2 运输费3 修理费4 差旅费5 办公费6 装卸费7 包装费8 销售服务费9 其他10 销售人员驻 点费用预计现金支出单位负责人： 填表人：注：1.各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，如：差旅费分为探亲费、交通费、误餐费、出差补助等明细子目，办公费分为电话费、办公用品、邮资、晒图费、报刊杂志、宣传用品、图纸用品等明细子目，各瞑细子目按重要顺序填列 2.明细子目要求注明数据的计算资料附表 4-7 企业集团采购资金预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1-10月11-12月 1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 物资名 称 规格及型 号实际数预计数合计金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额合计预计现金支出单位负责人： 填表人:注：1.各项数据为含税价2.分材料、零配件、工装、小零件、劳保、办公用品、其他等明细项目分别填写库存明细表附表 4-8 企业集团库存资金预算明细表编制单位： 单位：万元一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号物资名称期初库存 预计消耗预计库存预计消耗预计库存预计消耗预计库存预计消耗预计库存预计消耗预计库存预计消耗预计库存预计消耗预计库存合计单位负责人：注：1.各项数据为含税价2.分毛坯自制半成品、设备、材料、零配件、工装、小零件、劳保、办公用品、其他等明细项目分别填写库存明细表附表 4-9 企业集团积压物资动态预算明细表编制单位： 单位：万元一季度处理积压序号物资规格型号期初积压单价金额 1月 2月 3月二季度处理积压三季度处理积压四季度处理积压 合计数量 金额 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额数量金额合计1.1-2年内的库存小计2.2-3年内的库存小计3.3年以上的库存小计单位负责人： 填表人：注：1.各项数据为含税价2.分设备、材料、零配件、工装、小零件、劳保、办公用品、其他等明细项目分别填写库存明细表附表 4-10 企业集团专项费用预算明细表编制单位： 单位：万元序号 工程项目 工程量 单位 单位造价 金额 备注项目总造价1234567891011121314单位负责人： 填表人：注：1.该表按不同项目填列2.一个项目由多个工程项目组成的，详细到工程项目3.有明细子目的工程项目，详细到明细子目，如：人工、材料、机械费用。明细子目按重要顺序排列 附表 4-11 企业集团项目费用预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号 项目 内容金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注单位负责人： 填表人：注：各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，并按重要顺序排列附表 4-12 企业集团归口费用预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号 项 目金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注预计现金支出单位负责人： 填表人：注：排污费、绿化费、车辆零星维修费由综合事务部编制：精神文明建设费由党委办公室编制；外宾招侍费、业务招待费、由总经理办公室编制；燃动费由物资装备处编制；培训费由人力资源部编制；通讯费由信息管理处编制附表 4-13 企业集团安全措施费用预算明细表编制单位： 单位：万元2002年预算数一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号项目名称项目内容金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合计单位负责人： 填表人：附表 4-14 企业集团折旧预算明细表编制单位： 单位：万元一季度一月 二月 三月 二季度 三季度 四季度 合计序号资产名称 折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额折旧增减额预计折旧额备注合计单位负责人： 填表人：注：该表按不同资产填写附表 4-15 企业集团其他业务利润预算明细表编制单位： 单位：万元2001年 2002年预算1-10月实际 1112月预计 一季度 二季度 三季度 四季度 合计序号项目 收入成本利润收入成本利润收入成本利润收入成本利润收入成本利润收入成本利润收入成本利润.合计预计收款额单位负责人： 填表人：注：该表由成本管理中心填写，各创收单位填写明细表附表 4-16 企业集团销售预算汇总表编制单位： 单位：万元一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 合计序号 产品规格 型号 单价数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额合计单位负责人： 填表人：注：1.随表附上已签订的销售合同或协议的复印件2、表格分型号填写，预测销售的产品，可不用明确到具体规格型号，但要明确到钢镶齿和产品的尺寸大小 3.明细表分销售片区填写附表 4-17 企业集团成品库期末库存预算表编制单位： 单位：万元一季度 二季度 三季度 四季度 合计序号 产品规格型号单价 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额合 计1.1年内的库存小 计2.1-2年内的库存小 计3.23年内的库存小 计.4.3年以上的库存单位负责人： 填表人：附表 4-18 企业集团成品库动态预算表编制单位： 单位：万元一季度 二季度 三季度 四季度 合计序号 产品规格型号单价 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额合 计一、期初库存二、本期入库三、本期发出四、期末库存单位负责人： 填表人：注：动态表要反映出各驻点的库存情况附表 4-19 企业集团账款预算汇总表编制单位： 单位：万元项目 期初应收账款余额 本期销售收入 预计回收额 期末余额 备注1月 金额2月 金额季度3月 金额二季度 金额三季度 金额四季度 金额合 计单位负责人注：1.该表分销售片区分别填写明细表2.汇总表的各项数据由明细表加总得出附表 4-20 企业集团生产预算表填表人:编制单位： 单位：只一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 合计序号 产品规格型号数量 数量 数量 数量 数量 数量 数量合 计一、甲半成品合 计1.自制甲一型小 计2.自制甲二型小 计3.自制甲三型小 计期初库存期末在产期末库存二、乙半成品期初库存期末在产期末库存单位负责人： 填表人：附表 4-21 企业集团车间不可控费用预算汇总表编制单位： 单位：万元2002年预算数一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计序号 成本项目金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计1 工资及附加2 劳动保险费3 待业保险费4 财产保险费5 其他保险费预计现金支出单位负责人： 填表人：注：1.工资及附加、劳动保险费、待业保险费的数据来自考评处编制的工资及相关费用预算表，财产保险费、其他保险费按保单计算2.该表由成本管理中心填写，分辅助生产车间汇总表、全部产品汇总表和金刚石钻头汇总表分别填写附表 4-22 企业集团生产成本预算汇总表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 成本项目 l-10月11-12月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计1 原材料及辅 料2 工资及附加3 动力4 折旧5 大修理6 废品损失7 制造费用8 其中：辅助 生产差异预计现金支出预计产量 只单位负责人： 填表人：注：1.汇总表由成本管理中心填写，各车间要求填写明细表2.汇总表分全部产品汇总表、牙轮钻头汇总表附表 4-23 企业集团车间可控预算汇总表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 成本项目 110月1112月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计1 低值易耗品 摊销2 物料消耗3 运输费4 修理费5 差旅费6 办公费7 其他费用t预计现金支出单位负责人： 填表人：注：1.该表分辅助车间汇总表、全部产品汇总表和金刚石钻头汇总表，各车间分别填写明细表2.汇总表由成本管理中心填写，各车间要求填写明细表。如：差旅费分为探亲费、交通费、误餐费、出差补助等明细子目，办公费分为电话费、邮资、晒图费、办公用品、报刊杂志、宣传用品、图纸用品等明细子目，各明细子目按重要顺序填列3.汇总表中的各项数据由明细表加总得出附表 4-24企业集团部门不可控管理费用预算表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 项 目 110月11-12月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计l 水电费2 工资及附加3 折旧费4 租赁费5 无形资产摊销6 技术转让费7 工会经费8 职工教育经费9 劳动保险费10 待业保险费11 财产保险费12 董事会费13 咨询审计费14 四税15 坏账损失16 住房公积金17 开办费18 聘请中介机构 费19 土地使用费20 物业管理费21 堤防费22 技术开发费23 排污费24 绿化费25 警卫消防费26 精神文明建设 费27 外宾招待费28 仓库经费29 出国人员经费30 团体会费预计现金支出单位负责人：注：1.该表由会计处填写，只填写 1-19 项费用内容2.四税包括：房产费、车船税、土地使用税、印花税附表 4-25 企业集团部门可控管理费用预算汇总表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年实际一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 费用项目 1-10月11-12月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计1 低值易耗品 摊销2 物料消耗3 差旅费 .4 办公费5 图书资料费6 印刷费7 修理费8 运输费9 会议费10 劳动保护费11 其他费用预计现金支出单位负责人：注：各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，如：差旅费分为探亲费、交通费、出差补助等明细子目，办公费分为电话费、办公用品、邮资、晒图费、报刊杂志、宣传用品、图纸用品等明细子目，各明细子目按重要顺序填列附表 4-26 企业集团财务费用预算表编制单位： 单位：万元2002年预算2001年实际一季度项 目1-10 11-12月 合计 1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计月 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额1.利息支出其中：国内长期借款利息外资长期借款利息短期借款利息2.利息收入其中：流动资金利息收入3.利息支出净额4.银行借款手续费5.担保费6.承诺费7.汇兑损失8.汇兑收益9.汇兑净损失其中：待转销汇兑损失10.其他支出，财务费用合计其中：列入油田开发成本其中：利息支出列入当期损益其中：利息支出列入地质勘探成本其中：利息支出单位负责人: 填表人：附表 4-27 企业集团不可控营业费用预算表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 项 目 1-10月1112月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计l 工资及附加2 折旧费3 职工教育经 费4 财产保险费5 其他保险费6 租赁费预计现金支出单位负责人：填表人： 注：各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，各明细子目按重要顺序填列附表 4-28企业集团可控营业费用预算汇总表编制单位： 单位：万元2002年预算数2001年一季度1月 2月 3月二季度三季度四季度 总计序号 项 目 110月1112月 合计 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额备注合 计l 低值易耗品 摊销2 运输费3 修理费4 差旅费5 办公费6 装卸费7 包装费8 销售服务费9 销售人员驻 点费用10 展览费11 广告费12 钻头使用座 谈会13 其他预计现金支出单位负责人： 填表人：注：1.该表由市场部合并填写，各职能单位分别填写明细表2.各费用项目有明细子目的详细列出各明细子目，如：差旅费分为探亲费、交通费、误餐费、出差补助等明细子目，办公费附表 4-29 企业集团现金预算表编制单位： 单位：万元2002年预算一季度1月 2月 3月 二季度 三季度 四季度 总计项 目金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额期初现金余额加现金收入1.收回应收账款2.现销货款3.其他现金收入可供使用的现金减现金支出1.材料采购2.支付工资3.支付制造费用4.支付管理费用5.支付财务费用6.支付营业费用7.支付各项税金8.购置固定资产9.其他现金支出现金支出合计现金收支余额向银行借款还银行借款借款利息合计期末现金余额单位负责人： 填表人：附表 4-30 企业集团工资及相关费用预算汇总表编制单位： 单位：万元项 目 工资及 福利 劳动保险费 待业保险费 住房公积金 误餐费 工会经费 职工教育经费总 计一、总经理办公室二、计财部三、人力资源部四、技术开发部五、制造部六、市场部七、综合事务部八、潜江制造厂工资总额比上年增长率工资总额比上年增长额工资总额和相关费用增长额单位负责人： 填表人：注：制造厂的工资及其他分为生产成本和制造费用附表 4-31 企业集团长期投资支出及效益预算表编制单位： 单位：万元本年预算投资 本期预计收益 本年预算收回投资项目名称 性质 建设 期投资总额上期末累计完成一季度二季度三季度四季度小计一季度二季度三季度四季度小计一季度二季度三季度四季度小计合计一、前期已投资完成的项目小计二、建设中的投资项目小计三、预计将要投资的项目小计单位负责人： 填表人：注：1.将要投资的项目必须先列入年度计划，才能列入预算2.该表包含长期投资、在建工程、大修项目，长期投资项目由投资发展部编制，在建工程由会计处编制，大修项目由制造部相关部门编制 3.该表按不同的投资填写，同时注明每项投资在各期间的预计现金支出额附表 4-32 企业集团短期投资支出及效益预算表编制单位： 单位：万元本年预算投资 本期预计收益 本年预算收回投资序号 项目名称投资总额 一季 度二季度三季度四季度小计一季度二季度三季度四季度小计一季度二季度三季度四季度小计合 计单位负责人：填表人：注：该表按不同的投资填写，同时注明每项投资在各期间的预计现金支出额附录 4-33 企业集团折旧预算汇总表编制单位： 单位：万元一季度一月 二月 三月 二季度 三季度 四季度 合计序号 项 目 折旧增 减额预计折 旧额折旧增 减额预计折 旧额折旧增减额预计折 旧额折旧增减额预计折 旧额折旧增 减额预计折 旧额折旧增 减额预计折 旧额折旧增减额预计折 旧额备注合计一、管理费用二、营业费用三、生产成本1.基本生产成本2.辅助生产成本单位负责人： 填表人：某集团公司财务预算管理制度及其实施细则一、某集团公司财务预算管理制度（一）财务预算管理的目的集团公司依据本制度实行财务预算管理，必须达到以下目的：（1）明确集团公司及其所属各经营公司（含母公司、子公司，下同）的经营目标。（2）协调集团公司及其所属各经营公司的经济关系。（3）控制集团公司及其所属各经营公司的经济活动。（4）评价集团公司及其所属各经营公司的经营业绩。（5）提高集团公司及其所属经营公司的经营管理水平和效益。（二）财务预算的内容集团公司财务预算包括经营活动预算、投资活动预算、筹资活动预算、现金流量预算、财务状况预算、经营成果预算六部分内容。（1）经营活动预算是指对集团公司及其所属各经营公司在预算期内从事的各种经营活动所编制的预算。它包括目标利润（或目标成本）预算、主营业务收入预算、应收账款预算、主营业务量预算、主营业务成本预算、主营业务采购量预算、应付账款预算、间接费用预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、税费支出预算等。（2）投资活动预算是指对集团公司及其所属各经营公司在预算期内从事的各种投资活动所编制的预算。它包括对内投资预算和对外投资预算、短期投资预算和长期投资预算、股权投资预算和债权投资预算等。（3）筹资活动预算是对集团公司及其所属各经营公司在预算期内从事的各种筹资活动所编制的预算。它包括股权筹资预算和负债筹资预算、短期筹资预算和长期筹资预算、内部筹资预算和外部筹资预算等。（4）现金流量预算是指对集团公司及其所属各经营公司在预算期内的现金流入量、现金流出量和现金净流量所编制的预算。它包括经营活动现金流量预算、投资活动现金流量预算和筹资活动现金流量预算。（5）财务状况预算是指对集团公司及其所属各经营公司在预算期末各种资产、负债、所有者权益的构成情况所编制的预算，亦即资产负债表各项目期末余额的预算。（6）经营成果预算是指对集团公司及其所属各经营公司在预算期内的利润及其分配情况所编制的预算，亦即利润及利润分配表各项目本期发生额的预算。（三）财务预算管理的实施范围集团公司财务预算管理的实施范围包括集团公司及其所属的经营公司。（1）集团公司是指某集团有限公司。（2）集团公司所属的经营公司包括集团母公司和集团母公司所属的子公司。集团母公司是指 BO 有限公司。集团母公司所属的子公司包括 B1 房地产有限公司、B2 超市有限公司、B3 拍卖有限公司。（四）财务预算管理的层次设定集团公司财务预算管理分为集团公司总预算和集团公司所属各经营公司财务预算两个层次来进行管理。（1）集团公司总预算是一级预算，它是在集团公司所属各经营公司财务预算的基础上汇总编制而成的、反映集团公司在预算期内各项预算指标总体水平的预算。集团公司总预算只编制现金流量预算、财务状况预算和经营成果预算，不编制经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。集团公司总预算应体现集团公司在预算期内计划要实现的总体经营目标。（2）集团公司所属各经营公司财务预算是二级预算，它是在集团公司下达给它的经营目标（目标利润、目标成本、目标资产保值增值率、目标资本保值增值率等）的控制下编制而成的财务预算。它包括经营活动预算、投资活动预算、筹资活动预算、现金流量预算、财务状况预算和经营成果预算。（五）财务预算管理的机构设置集团公司财务预算的管理机构由集团公司财务预算管理委员会、集团公司财务预算管理办公室、各经营公司财务预算管理委员会、各经营公司财务预算管理办公室四级机构组成。（1）集团公司财务预算管理委员会是集团公司董事会领导下的一个非常设性机构，是集团公司财务预算管理的最高领导机构。集团公司财务预算管理委员会设主任 1 人，由集团公司总经理兼任；设成员若干人，由集团公司财务总监、各分管副总经理和各经营公司总经理组成。集团公司财务预算管理委员会的职责是：制定集团公司财务预算管理制度及其附属的相关制度；制定集团公司财务预算的总目标、总方针和总要求；提出集团公司财务预算管理的改进方案；协调集团公司财务预算管理过程中的有关矛盾。审定集团公司总预算和各经营公司财务预算的草案、修正案和年终决算方案，并下达集团公司总预算和各经营公司财务预算的草案、修正案和年终决算方案的执行通知书；审查集团公司总预算的年终决算奖惩方案。（2）集团公司财务预算管理办公室是集团公司财务预算管理委员会下属的执行机构，负责集团公司财务预算的日常管理工作。集团公司财务预算管理办公室设在集团公司财务中心。集团公司财务预算管理办公室设主任 1 人，由集团公司财务总监兼任；设成员若干人，由集团公司财务中心职员和集团公司各职能部门经理组成。集团公司财务预算管理办公室的职责是：转发集团公司财务预算管理委员会制定的集团公司财务预算管理制度及其附属的相关制度；转发集团公司财务预算管理委员会制定的集团公司财务预算总目标、总方针和总要求；组织集团公司财务预算编制前的人员培训，布置集团公司财务预算编制工作；组织编制集团公司总预算草案、修正案和年终决算方案；指导各经营公司编制财务预算预案、草案、修正案和年终决算方案；审查各经营公司财务预算预案、草案、修正案和年终决算方案；监督集团公司总预算草案、修正案和年终决算方案的执行，定期做出执行情况分析报告，并向集团公司财务预算管理委员会汇报；会同集团公司人力资源管理部门考核集团公司总预算的执行过程和结果，并编制集团公司总预算的年终决算奖惩方案。（3）各经营公司财务预算管理委员会分别是各经营公司董事会领导下的非常设性机构，是各经营公司财务预算管理的领导机构。各经营公司财务预算管理委员会分别设主任 1 人，由各经营公司总经理兼任；分别设成员若干人，由各经营公司副总经理、财务部门及其他职能部门负责人组成。各经营公司财务预算管理委员会的职责是：贯彻落实集团公司财务预算管理制度及其附属的相关制度，并制定本公司财务预算管理的实施办法；贯彻落实集团公司财务预算的总目标、总方针和总要求，并制定本公司财务预算的目标、方针和要求；审定本公司财务预算预案、草案、修正案和年终决算方案；协调本公司财务预算管理过程中的有关矛盾；根据集团公司财务预算管理委员会下达的本公司财务预算草案、修正寨和年终决算方案的执行通知书，向本公司各职能部门传达执行通知；审查本公司财务预算的年终决算奖惩方案。（4）各经营公司财务预算管理办公室分别是各经营公司财务预算管理委员会下属的执行机构，分别负责各经营公司财务预算的日常管理工作。各经营公司财务预算管理办公室分别设在各经营公司的财务部门。各经营公司财务预算管理办公室分别设主任 1 人，由各经营公司分管财务的副总经理兼任；分别设成员若干人，由各经营公司财务部门职员和其他职能部门经理组成。各经营公司财务预算管理办公室的职责是：组织编制本公司财务预算预案、草案、修正案和年终决算方案；监督本公司财务预算草案、修正案和年终决算方案的执行，定期做出执行情况分析报告，并向本公司财务预算管理委员会和集团公司财务预算管理办公室汇报；会同本公司人力资源管理部门考核本公司财务预算的执行过程和结果，并编制本公司财务预算的年终决算奖惩方案。（5）由于集团公司和集团母公司在组织机构上实行两块牌子、一套人马，所以，集团公司和集团母公司的财务预算管理机构也相应实行两块牌子、一套人马，即集团公司财务预算管理委员会行使集团母公司财务预算管理委员会的职责，集团公司财务预算管理办公室行使集团母公司财务预算管理办公室的职责。（6）由于 B1 房地产有限公司的会计核算和财务管理工作目前暂由集团公司财务中心代管，所以，这家子公司的财务预算管理委员会组成人员中应包括集团公司财务中心经理，财务预算管理办公室组成人员中应包括集团公司财务中心职员，财务预算管理办公室暂时设在集团公司的财务中心。（六）财务预算的编制模式集团公司财务预算的编制采取由上到下、由下到上、再由上到下，上下相结合的模式，即采取以集权为主、适当分权的模式。（1）集团公司财务预算管理委员会根据集团公司长期发展战略和预算年度的经营目标，制定集团公司财务预算的总目标、总方针和总要求。（2）集团公司财务预算管理办公室转发集团公司财务预算的总目标、总方针和总要求，并组织财务预算编制前的人员培训，布置财务预算编制工作。（3）各经营公司财务预算管理委员会根据集团公司财务预算总目标、总方针和总要求，制定本公司财务预算的目标、方针和要求。（4）各经营公司财务预算管理办公室根据本公司财务预算的目标、方针和要求，编制本公司的财务预算预案。（5）各经营公司财务预算管理委员会审定本公司财务预算预案，并上报集团公司财务预算管理办公室。（6）集团公司财务预算管理办公室审查各经营公司财务预算预案，提出修改意见，要求各经营公司修改财务预算预案。（7）各经营公司根据集团公司财务预算管理办公室的修改意见，修改本公司财务预算预案，并形成本公司财务预算草案，经本公司财务预算管理委员会审定后上报集团公司财务预算管理办公室。（8）集团公司财务预算管理办公室审查各经营公司财务预算草案，根据各经营公司财务预算草案编制集团公司总预算草案，连同各经营公司财务预算草案一起上报集团公司财务预算管理委员会。（9）集团公司财务预算管理委员会审查集团公司总预算草案和各经营公司财务预算草案，提出修改意见，要求集团公司财务预算管理办公室和各经营公司修改财务预算草案，并协调修改过程中的有关矛盾。（10）各经营公司根据集团公司财务预算管理委员会的修改意见修改本公司财务预算草案，经本公司财务预算管理委员会审定后上报集团公司财务预算管理办公室。（11）集团公司财务预算管理办公室审查各经营公司修改后的财务预算草案，并根据各经营公司修改后的财务预算草案重新编制集团公司总预算草案，连同各经营公司修改后的财务预算草案一起上报集团公司财务预算管理委员会。（12）集团公司财务预算管理委员会审定集团公司总预算草案和各经营公司