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了解被审计单位内控制度投资与筹资循环审计目标：1.了解被审计单位投资与筹资循环内控制度是怎样设计的；2.评价被审计单位投资与筹资循环内控制度设计的合理性。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.编制投资与筹资循环调查问卷；2.编制投资与筹资循环流程图；3.文字描述投资与筹资内部控制制度；4.执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确；5.评价投资与筹资内部控制制度设计上的有效性；6.执行同步符合性测试，获取投资与筹资循环有关 的审计证据。符合性测试审计程序融资与投资循环审计目标：1.确定被审计单位融资与投资循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行审计程序 执行情况 索引号 执行人1 融资业务相关的内部控制制度的符合性测试：（1） 检查融资业务内部控制制度的遵循情况，并做出相应记录；（2） 债券的发行有无管理部门的批文，是否合法、合规；（3） 公司债券和股票交易是否均经董事会授权的人员办理，属巨额交易的，是否对被授权者规定明确的限额，超过限额是否获得董事会的批准；（4） 融资借款是否均签订借款合同，抵押担保是否获得授权批准；（5） 利息支出是否按期入账，是否划清资本性支出和收益性支出；（6） 实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理；（7） 发行在外的证券数量与董事会核准发行数量是否一致；（8） 未发行证券审查是否专人保管，并与证券登记簿记录一致；（9） 收回到期证券，检查其账面及实物注销标记；（10） 对账面注销而无相应注销证券的，应检查核对焚毁证明2 投资业务相关内部控制制度的符合性测试：（1） 投资项目是否均经授权批准，投资金额是否及时入账；（2） 是否与被投资单位签订投资合同、协议，是否获得被投资单位出具的投资证明；（3） 长期投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定，相关的投资收益会计处理是否正确，手续是否齐全；（4） 短期投资是否按规定在期末调整；（5） 是否为每一种投资证券设立明细记录；（6） 有价证券是否以客户的名义登记；（7） 对投资业务的授权、执行和记录是否建立严格的职责分工；（8） 有价证券的买卖是否经适当授权，是否妥善保管并定期盘点核对。N/AN/AN/AN/AN/A
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