融资租赁业务流程

资产管理第一版 1融资租赁业务流程一、 业务目标1 战略目标1.1 保证公司能利用到行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。2 经营目标2.1 租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。2.2 充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。3 财务目标3.1 在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。3.2 租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。3.3 租入固定设备可计提折旧，享受税前扣除的好处。4 合规目标4.1 符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。4.2 遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。二、 风险评估1 战略风险1.1 租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 资产管理第一版 21.2 租入固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2 经营风险2.1 因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故 等，造成损失。2.2 未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。3 财务风险3.1 资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。3.2 租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。4 合规风险4.1 违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。4.2 违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。三、 业务流程步骤与控制点1 提出、审定采购计划1.1 公司及分公司生产技术或设备动力部门根据企业生产经营需要，提出固定资产采购计划，报分公司分管领导、分公司经理审批。1.2 分公司采购组（采供科）汇总固定资产采购计划，报公司物资采购中心。1.3 公司物资采购中心综合计划价格组核实库存，物资采购中心财务组审核，采购中心主任审核，如价格组发现库存不足或无库存，且财务组发现资金不足，报告公司计划财务部。 资产管理第一版 32 提出、审定融资租赁方案2.1 公司计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报总会计师、董事长审核签字。2.2 公司计划财务部、生产技术部、安全质管部与分公司计划财务科、生产技术科、设备动力科等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会办公会审定。2.3 公司计划财务部、生产技术部、安全质管部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，并报董事会办公室。2.4 董事会办公室负责审定融资租赁方案。3 签订融资租赁合同3.1 公司计划财务部组织生产技术部和物资采购中心根据审定的融资租赁方案，选择融资租赁公司，与租赁公司洽谈融资租赁有关事宜，报董事会办公室审批。3.2 公司计划财务部、生产技术部、物资采购中心与租赁公司在出卖方选择、设备类型、利率、期限、期满购买选择权、支付方式等方面进行初步洽谈，并确定出卖方，董事会办公室审批。3.3 洽谈中如设备采购价款、租金、期限、利率、支付方式等关键要素与审定的筹资方案有变化的，公司计划财务部应及时向总会计师、董事会办公室汇报，并取得书面决策意见。3.4 公司计划财务部依据融资双方商谈形成的共识，草拟融资租赁合同。3.5 公司生产技术部对合同进行商务、技术复核，法律顾问室依职责对租赁合同进行审核，提出审核意见。3.6 公司总会计师、董事长审定融资租赁合同，由董事长或其书面 资产管理第一版 4授权人员签订。4 办理验货与投保手续4.1 公司生产技术部和计划财务部门根据融资租赁合同，向融资租赁公司具体办理融资租赁手续。4.2 资产使用单位、生产技术部、设备管理部门、安全质管部、计划财务部依据融资租赁合同，验收融资租赁资产，并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后，设备动力部门、设备使用单位管理人员到现场进行实物点交验收，填制资产设备验收单 。同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡） ，由资产专业管理部门和资产使用部门负责人审核。进口设备原则上有进口报关手续。验收重点是设备完整完好情况，工机具及配件情况，以及设备技术文件等资料的情况，要逐一登记，交接清单必须双方签字。4.3 公司计划财务部依据融资租赁资产验收到账资料及设备管理部门审核单据，编制录入相关会计凭证，经复核后及时记账，并登记固定资产模块明细账。融资租赁资产的使用单位、设备管理部门还应建立租入固定资产卡片。4.4 公司计划财务部及时办理价值较大固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。办理保险流程见基本建设管理业务流程。5 管理租入资产5.1 资产使用单位和设备管理部门应对融资租入资产进行日常维护和管理，计划财务部应按规定计提折旧。5.2 设备管理部门应对租入资产使用管理情况定期汇总，发现异常情况及时采取有效措施。6 支付租金 资产管理第一版 56.1 计划财务部应指定专人根据融资租赁合同，按期计算应付租金，报经会计主管复核和总会计师审核签字后即可办理支付手续。6.2 计划财务部依据审核后的租金计算清单，及时支付租金，编制录入会计凭证，经复核后记账。6.3 计划财务部应定期与融资租赁公司核对租金支付情况，发现问题及时纠正。6.4 融资租赁合同到期时，计划财务部和设备动力部门应按时办理租赁资产转移等手续。6.5 计划财务部依据上述凭据，编制录入相关会计凭证，经复核后作入账处理。6.6 融资租赁如需办理展期续租应报公司分管领导或总会计师审批后按新增租赁授权权限办理相关审批程序。6.7 融资租赁资产发生中途毁损，资产使用单位应立即报告设备管理部门，按照租赁合同设备动力部门组织生产技术部、法律顾问室和计划财务部分析毁损原因，并与出租方洽谈退租或赔偿与索赔事宜，按新增融资租赁授权权限办理审批程序。6.8 融资租赁资产因故需要退租的，报分管领导或总会计师审批后，按新增融资租赁授权权限办理相关审批程序。7 融资租赁管理监督及检查7.1 公司将不定期对融资租赁管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。7.2 对融资租赁管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：7.2.1 融资租赁业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。融资租赁业务不相容岗位一般包括：融资租赁的提出与审定；合同的起草、审核与审批；资产保 资产管理第一版 6管与验收等。7.2.2 融资租赁业务授权批准制度的执行情况。重点检查融资租赁业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。7.2.3 融资租赁业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。7.2.4 各类款项支付制度的执行情况。重点检查租金及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。7.2.5 实物验收制度的执行情况。重点检查是否按规定办理验收。7.3 审计监察室应在融资租赁业务的全过程中进行监督与检察，并将检察情况上报董事会审计委员会。7.4 董事会审计委员会对审计监察室上报的检察情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位，追究有关人员的经济责任，直至追究法律责任。7.4.1 未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。7.4.2 在合同签订、招（投）标、采购、审计等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。7.4.3 分公司上报的融资租赁相关资料中故意弄虚作假，隐瞒实际情况。7.5 审计监察室监督各部门的整改情况并及时向董事会审计委员会报告。 资产管理第一版 7四、 相关制度目录1 中国人民银行支付结算办法2 财政部企业会计制度及企业会计准则3 财政部内部会计控制规范筹资 （财会200141 号）4 股份有限公司合同管理制度（管理制度汇编一P89-P93）5 股份有限公司审计委员会工作规则（管理制度汇编一P70-P72）6 股份有限公司投资管理办法（管理制度汇编一P98-P103）7 股份有限公司资产控制制度（管理制度汇编一P163-P163）8 股份有限公司安全管理制度（管理制度汇编一P210-P246）9 股份有限公司环境保护管理规定（管理制度汇编一P202-P209）10 股份有限公司会计核算和会计政策的有关规定（管理制度汇编一P166-P166）11 股份有限公司关于规范和加强财务及会计管理的若干规定（管理制度汇编一P149-P154）12 股份有限公司募集资金管理办法（管理制度汇编一P146-P148）13 股份有限公司筹资管理制度（管理制度汇编一P144-P145）14 股份有限公司资金管理办法（管理制度汇编一P139-P143）五、 主要控制点相关资料1 董事会办公室相关记录2 固定资产采购计划3 融资租赁筹资的初步方案4 融资租赁方案5 融资租赁合同6 资产设备验收单7 租入固定资产卡片8 融资租赁项目分析评估报告9 对外付款审批表 资产管理第一版 8六、融资租赁业务流程表业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求1 提出、审定采购计划1 保证公司能利用到行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。1.1 公司及分公司生产技术或设备动力部门根据企业生产经营需要，提出固定资产采购计划，报分公司分管领导、分公司经理审批。检查固定资产采购计划的提出是否经适当的审批。采购计划的提出与审批。2 租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。1.2 分公司采购组（采供科）汇总固定资产采购计划，报公司物资采购中心。3 充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。1.3 公司物资采购中心综合计划价格组核实库存，物资采购中心财务组审核，采购中心主任审核，如价格组发现库存不足或无库存，且财务组发现资金不足，报告公司计划财务部。4 在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。2 提出、审定融资租赁方案5 租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。2.1 公司计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报总会计师、董事长审核签字。租赁筹资的初步方案的提出与审批分离。6 租入固定设备可计提折旧，租入设备不合格，导致生产能力低下，2.2 公司计划财务部、生产技术部、安全质管部与分公司计划财评估意见的提出与 资产管理第一版 9业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求享受税前扣除的好处。不能满足急速发展的需要。务科、生产技术科、设备动力科等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会办公会审定。审批分离。财会、装备、计划、技术等岗位分离。7 符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。2.3 公司计划财务部、生产技术部、安全质管部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，并报董事会办公室。融资租赁方案的编制、审核与审批分离。融资租赁应经董事会办公室集体决策。8 遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。2.4 董事会办公室负责审定融资租赁方案。3 签订融资租赁合同违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。3.1 公司计划财务部组织生产技术部和物资采购中心根据审定的融资租赁方案，选择融资租赁公司，与租赁公司洽谈融资租赁有关事宜，报董事会办公室审批。检查融资租赁公司和出卖方的选择是否采取公平、公开、公正的原则进行，并真正维护公司及股东的利益。融资租赁公司的选择与审批分离。3.2 公司计划财务部、生产技术部、物资采购中心与租赁公司在出卖方选择、设备类型、利率、期限、期满购买选择权、支付方式等方面进行初步洽谈，并确定出卖方，董事会办公室审批。检查选择融资租赁公司和确定出卖方是否经集体决策。出卖方的选择与审批分离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。3.3 洽谈中如设备采购价款、租金、期限、利率、支付方式等关键要素与审定的筹资方案有变化的，公司计划财务部应及时向总会计师、董事会办公室汇报，并取得书面决策意见。检查重大租赁要素变化是否经审批。 资产管理第一版 10业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。3.4 公司计划财务部依据融资双方商谈形成的共识，草拟融资租赁合同。检查各项合同文本是否在签订前均经法律顾问室审阅。合同起草与合同审核、审定分离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。3.5 公司生产技术部对合同进行商务、技术复核，法律顾问室依职责对租赁合同进行审核，提出审核意见。合同起草与合同审核、审定分离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。3.6 公司总会计师、董事长审定融资租赁合同，由董事长或其书面授权人员签订。合同起草与合同审核、审定分离。4 办理验货与投保手续违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。4.1 公司生产技术部和计划财务部门根据融资租赁合同，向融资租赁公司具体办理融资租赁手续。借款经办与收款、记账分离。租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。4.2 资产使用单位、生产技术部、设备管理部门、安全质管部、计划财务部依据融资租赁合同，验收融资租赁资产，并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后，设备动力部门、设备使用单位管理人员到现场进行实物点交验收，填制资产设备验收单。同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡），由资产专业管理部门和资产使用部门负责人审核。进口设备原则上有进口报关手续。验收重点是设备完整完好情况，工机具及配件情况，以及设备技术文件等资料的情况，要逐一登记，交接清单必须双方签字。检查验收是否经验收人员签字确认。验收与记账分离。租入固定资产管理 4.3 公司计划财务部依据融资租 检查经验 编制录入 资产管理第一版 11业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。赁资产验收到账资料及设备管理部门审核单据，编制录入相关会计凭证，经复核后及时记账，并登记固定资产模块明细账。融资租赁资产的使用单位、设备管理部门还应建立租入固定资产卡片。收的固定资产实物是否分别由资产使用部门、实物管理部门、计划财务部门分别建账，并定期对账。凭证、记账与复核分离。出纳与记账分离。未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。4.4 公司计划财务部及时办理价值较大固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。办理保险流程见基本建设管理业务流程。检查是否及时对融资租入的重大固定资产投保。保险公司的选择与审批分离；保险合同的起草、审核与审定分离；保险费用的计算与审批分离。5 管理租入资产计提折旧错误，造成成本费用失真。5.1 资产使用单位和设备管理部门应对融资租入资产进行日常维护和管理，计划财务部应按规定计提折旧。检查融资租入的资产日常维护和管理记录，以确定资产的使用状况，并复算折旧。因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成损失。5.2 设备管理部门应对租入资产使用管理情况定期汇总，发现异常情况及时采取有效措施。6 支付租金资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。6.1 计划财务部应指定专人根据融资租赁合同，按期计算应付租金，报经会计主管复核和总会计师审核签字后即可办理支付手续。检查租金计算是否正确。租金计算与付款、记账、审核分离。 资产管理第一版 12业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求6.2 计划财务部依据审核后的租金计算清单，及时支付租金，编制录入会计凭证，经复核后记账。检查是否按租赁合同支付租金。资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。6.3 计划财务部应定期与融资租赁公司核对租金支付情况，发现问题及时纠正。检查核对情况记录以确定是否正确履行合同。记账与对账分离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。6.4 融资租赁合同到期时，计划财务部和设备动力部门应按时办理租赁资产转移等手续。计提折旧错误，造成成本费用失真。6.5 计划财务部依据上述凭据，编制录入相关会计凭证，经复核后作入账处理。检查会计凭证是否经适当审批。会计凭据的编制与复核分离。租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。6.6 融资租赁如需办理展期续租应报公司分管领导或总会计师审批后按新增租赁授权权限办理相关审批程序。检查续借、中途毁损、退租是否及时报告并经审批。续借、中途毁损、退租的报告与经审批分离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。6.7 融资租赁资产发生中途毁损，资产使用单位应立即报告设备管理部门，按照租赁合同设备动力部门组织生产技术部、法律顾问室和计划财务部分析毁损原因，并与出租方洽谈退租或赔偿与索赔事宜，按新增融资租赁授权权限办理审批程序。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。6.8 融资租赁资产因故需要退租的，报分管领导或总会计师审批后，按新增融资租赁授权权限办理相关审批程序。7 融资租赁管理监督及检查违反合同法等国家法律、法规及公司7.1 公司将不定期对融资租赁管理情况进行专项检查，也可结合检查相关部门的检检查与业务执行分 资产管理第一版 13业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。查记录，以确定检查部门是否履行职责。离。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。7.2 对融资租赁管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：7.2.1 融资租赁业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。融资租赁业务不相容岗位一般包括：融资租赁的提出与审定；合同的起草、审核与审批；资产保管与验收等。7.2.2 融资租赁业务授权批准制度的执行情况。重点检查融资租赁业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。7.2.3 融资租赁业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。7.2.4 各类款项支付制度的执行情况。重点检查租金及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。7.2.5 实物验收制度的执行情况。重点检查是否按规定办理验收。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。7.3 审计监察室应在融资租赁业务的全过程中进行监督与检察，并将检察情况上报董事会审计委员会。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。7.4 董事会审计委员会对审计监察室上报的检察情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位，追究有关人员的经济责任，直至追究法律责任。 资产管理第一版 14业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求7.4.1 未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。7.4.2 在合同签订、招（投）标、采购、审计等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。7.4.3 分公司上报的融资租赁相关资料中故意弄虚作假，隐瞒实际情况。违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。7.5 审计监察室监督各部门的整改情况并及时向董事会审计委员会报告。 资产管理第一版 15七、融资租赁业务流程图融 资 租 赁 管 理 业 务 流 程 （ 一 ）审 批 部 门计 划 财 务 部 相 关 部 门设 备 动 力 、 生 产 技 术 部 门1 、 提出固定资产采购计划2 、 分公司分管领导 、 分公司经理审批6 、 提出融资租赁筹资的初步方案7 、 总会计师 、 董事长审核签字8 、 公司与分公司相关部门分析和评估可行性和效益情况 ， 提出分析评估意见9 、 董事会办公会审定1 0 、 公司相关部门制定融资租赁方案1 1 、 董事会办公室审定融资租赁方案1 2 、 组织生产技术部和物资采购中心根据审定的融资租赁方案 ， 选择融资租赁公司 ， 洽谈有关事宜1 4 、 计划财务部 、 生产技术部 、 物资采购中心与租赁公司初步洽谈 ， 并确定出卖方1 3 、 董事会办公室审批1 5 、 董事会办公室审批1 6 、 洽谈中如关键要素与筹资方案不同 ， 汇报1 7 、 总会计师 、 董事会办公室出具书面决策意见1 8 、 草拟融资租赁合同1 9 、 生产技术部进行商务 、 技术复核2 0 、 法律顾问室审核租赁合同 ，提出审核意见2 1 、 总会计师 、董事长审定融资租赁合同3 、 分公司采购组（ 采供科 ） 汇总固定资产采购计划4 、 物资采购中心综合计划价格组核实库存 ， 物资采购中心财务组审核5 、 采购中心主任审核2 2 、 董事长或其书面授权人员签订2 3 、 与计划财务部向融资租赁公司具体办理融资租赁手续2 4 、 验收融资租赁资产2 5 、 设备动力部门实物点交验收 ， 填制 资产设备验收单 ， 建立固定资产实物管理台账 （ 卡 ）2 6 、 编制录入会计凭证 ， 及时记账 ， 登记明细账2 7 、 办理价值较大固定资产的保险事宜阶段提出、审定采购计划提出、审定融资租赁方案签订融资租赁合同办理验货与投保手续 资产管理第一版 16融 资 租 赁 管 理 业 务 流 程 （ 二 ）相 关 部 门审 批 部 门计 划 财 务 部设 备 动 力 、 生 产 技 术 部 门3 1 、 指定专人按期计算应付租金3 2 、 会计主管复核和总会计师审核签字3 3 、 支付租金 ， 编制录入会计凭证 ，经复核后记账3 4 、 定期与融资租赁公司核对租金支付情况 ， 发现问题及时纠正3 5 、 合同到期 ， 与设备动力部门按时办理租赁资产转移等手续3 6 、 编制会计凭证 ， 经复核后作入账处理3 7 、 展期续借 ， 公司分管领导或总会计师审批后按新增借款授权权限办理相关审批程序3 8 、 租赁资产发生中途毁损 ， 资产使用单位报告设备管理部门3 9 、 设备动力部门组织生产技术部 、 法律顾问室和计划财务部分析毁损原因 ， 并与出租方洽谈退租或赔偿与索赔事宜 ， 按新增融资租赁授权权限办理审批程序4 0 、 退租的 ， 报分管领导或总会计师审批后 ， 按新增融资租赁授权权限办理相关审批程序3 0 、 定期汇总租入资产使用管理情况2 9 、 计提折旧2 8 、 资产使用单位和设备管理部门日常维护和管理4 1 、 审计监察室进行监督检查 ， 向董事会审计委员会报告检查情况4 3 、 检查有问题单位整改情况4 2 、 发出整改通知阶段管理租入资产支付租金融资租赁管理监督及考核 资产管理第一版 17