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长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会投资审查委员会总经理 投资部 会计阶段D1D2D3长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 投资审查 总经理 投资部 会计阶段如果投资项目未经科学、严密地评估和论证，可能因决策失误而导致重大损失开始对投资项目进行调研分析1如果投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果投资减值准备的决策与执行不当，可能导致企业权益受损编 制 投 资 项目 可 行 性 研究 报 告 审批提交项目投资申请审议审议制定投资实施方案审批资产发生减值派驻人员，进行跟踪管理编制资产减值表审批计提减值准备，调整折旧接下页34562委员会D4D5D62.长期股权投资管理流程控制表长期股权投资管理流程控制控制事项 详细描述及说明如果投资的收回不按规定权限和程序进行审批或投资收回协议签订不合理，就可能导致企业资金和资产的流失和浪费如 果 投 资 核 销 没有 经 过 充 分 调 研或 没 有 经 过 严 格审 批 或 因 可 能 导致 企 业 资 产 虚 增或 资 产 流 失 ， 造成 资 金 和 资 产 浪费如 果 追 加 投 资 行为 不 规 范 或 没 有经 过 严 格 审 批 ，可 能 给 企 业 造 成经 济 损 失 和 信 誉损 失审议审议承上页投资项目出现资金缺口编制追加投资申请报告审议 审核签订追加投资合同78提出投资收回申请编制投资收回申请审核审议签订投资收回合同910收回资金，确认投资损益被投资企业出现问题或破产编制资产核销申请结束审批审议审议清理核销资产，确认损失进行账务处理1112进行账务处理D11.由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析，对被投资企业资信情况进行调查或实地考察2.投资部对投资项目进行可行性研究，编制投资项目可行性研究报告 ，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价D23.由总经理向投资审查委员会和董事会提交项目投资申请4.项目投资申请批准后，投资部制定投资实施方案D35.投资项目资产发生减值，投资部编制资产减值表6.会计计提减值准备，调整折旧和摊销数额D47.投资部编制追加投资申请报告8.追加投资申请报告被批准后，投资部与被投资企业签订追加投资合同D59.投资部编制投资收回申请10.投资收回申请批准后，投资部与被投资企业签订投资收回合同阶段控制D611.投资部编制资产核销申请12.资产核销申请批准后，投资部清理核销资产，确认损失应建规范 长期股权投资管理制度相关规范参照规范企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资文件资料投资项目可行性研究报告项目投资申请资产减值表 追加投资申请报告投资收回申请资产核销申请责任部门及责任人 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部 总经理、投资部人员、会计
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