银行账户核对流程

银行账户核对流程1.银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 出纳 会计 稽核员 财 务 部 经 理 相关部门阶段D1D2D3开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订结算协议审核办理结算 业务填制结算凭证 审核编制记账凭证 审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单编制“银行存款余额调节表”审核调整未达账项结束12345申请开户2.银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.由财务总监授权财务部经理与银行签订结算协议D22.会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章 阶段控制 D33.稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4.稽核员编制“银行存款余额调节表” ，并调整未达账项5.财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理应建规范 银行存款管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则内部会计控制规范 - 货币资金（试行） 文件资料 结算协议“银行存款余额调节表”责任部门及责任人 财务部、相关部门 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员