《税收管理制度》

第 1 页 共 3 页税收管理制度一、 目的：为了减少税收支出，提高企业经济效益，规范纳税行为，化解纳税风险，特制定本办法；二、 税收的范围：本制度包括公司应该缴纳的所有税收，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税等； 三、 税收管理基本原则：1) 正确税收核算，依法纳税，规范纳税行为；2) 充分利用税收优惠，搞好税收筹划，减少税收支出；3) 积极开展税务公关活动，建立良好的税务关系。四、 组织分工：1) 财务总监是税收管理的总负责人，主抓税收筹划；2) 各店财务是税收管理的主要执行人，按时纳税申报，把税收核算规范落实到具体工作中，主抓税收核算规范和税收筹划方案落实以及重要的税务公关活动，搞好与税务机关的关系；3) 公司需要聘请常年税务顾问，进行税法和税收筹划方面的咨询。五、日常税收管理活动：1) 税收核算：1. 公司税收筹划涉及到税收核算的，按税收筹划要求进行；2. 税法和会计法中不明确之处，以及税法和会计法之间存在冲突的，应由财务总监会计提出建议，与其他财务人员一同咨询税务顾问意见后，报董事长决定；2) 纳税申报流程：1. 税务会计应于每月税务机关规定的纳税时间前三个工作日，依据会计报表、应交税金明细帐、相关涉税科目及其他资料填制完成纳税申报表；2. 纳税申报表经财务总监审核无误后，由各店财务填写付款单依审批权限进行审批；3. 各店财务依据已审批的付款单办理银行转款手续；4. 各店财务应于每月税务机关规定的纳税期限前完成网上申报或送达申报；3) 公司不能延期申报，如果需要，各店财务请示财务总监批准后，向主管税务机关办理延 第 2 页 共 3 页期申报手续；4) 缓交、欠税是纳税人的权利，税务会计要根据企业具体情况，运用缓交、欠税权利，各店财务请示财务总监批准后，向主管税务机关办理相关手续。六、纳税检查：1) 本公司积极接受各级税务机关的纳税检查，并努力配合；2) 接待税务检查的具体分工：1. 各店财务针对每次税务机关的检查事项，安排相关会计先做自查，对可能出现的问题做出合理预计，提出解决方案，并咨询税务顾问，及报财务总监知晓；如发现可能问题重大，可要求财务总监接待税务机关检查人员；2. 安排部门兼职文员准备招待事项；3. 负责接待，并按照税务机关的要求，安排检查的进度，如检查过程中发现了问题，需立即报财务总监知晓；4. 负责接受询问并解释；5. 负责专门提供税务机关需要的凭证、帐簿、报表以及相关的资料；6. 税务检查结束后，各店财务负责询问税务机关预计稽查结果；7. 在税务检查结论下达前，财务总监立即组织税务顾问、财务经理、税务会计以及相关人员，针对可能的稽查结果，制定对策并开展税务公关活动，使税收支出降至最低限度；七、税务公关：1) 开展税务公关活动，建立良好的税务关系，是税收管理活动的重要内容，必须按正常工作对待；2) 税务公关中出现的麻烦问题，由财务总监权衡决定处理，更大问题需报董事长批准。八、利用税收优惠政策：1) 各店财务负责国家税收政策搜集，并以报告形式告知财务总监、总经理、董事长；2) 注意做好享受税收优惠所需基础数据的统计工作。九、税收筹划活动：1) 财务总监牵头，每年召开一次税收筹划分析会，由各部门、各岗位提出税收筹划办法，财务总结，财务总监批准后执行；2) 财务总监每年组织税收筹划培训，提高核算人员税收筹划意识；3) 必要时可以请专业咨询机构做税收筹划方案；4) 各店财务需定期提交税收筹划方案； 第 3 页 共 3 页5) 每年评估税收筹划后的节税效果。十、 效力：从本制度生效之日起。 ；十一、 解释权限：本制度由集团财务部负责解释和修订； 十二、 附件：无