费用开支审批管理办法

第三城市投资控股股份有限公司费用开支审批管理办法（试行）草稿第三城市投资控股股份有限公司（以下简称公司）为落实公司全面预算管理制度，规范公司财务行为，严格控制各项费用支出，提高公司经济效益，特制定本办法。第一条 费用开支实行预算管理制度公司实施全面预算管理制度，各项费用开支实行严格的预算管理。总公司、各部门应根据公司费用开支的有关规定和年度预算编报要求，编制本部门的费用支出预算报总公司财务会计部，总公司财务会计部按照公司经营计划和各部门情况进行综合平衡后，报公司董事会审核，经董事会批准后下发各部门执行，并作为费用支出控制、考核的依据。第二条 费用预算管理的原则预算内的费用管理遵循“专人负责、逐级审批、限额使用、超支冻结”的原则，各部门负责人为本部门预算管理的责任人，对本部门的预算执行负责。各项费用支出按照部门负责人签字、财务负责人审核签字、公司领导签批的审批程序执行。对超出预算的开支项目，一般不得开支。第三条 费用开支的内容本规定所指费用开支指公司日常经营、管理所需的相关费用，不包括工资、津贴、福利开支和其它另有规定的相关费用。第四条 费用开支的审批各项费用开支要在预算额度以内，事先填写费用开支申请单，按照费用开支审批权限和流程获得批准后方可开支。各部门第一负责人为本部门费用开支的签批责任人，部门第一负责人因公外出时应授权委托其它人代替签字，并报财务会计部备案。 （授权委托书样本附后）第五条 费用开支的审批流程各项费用开支的审批流程为：（一） 各部门日常管理费用（如招待费、差旅费、培训费、会议费、日常行政费用费等）在预算使用额度以内的，按照相关部门负责人签字、财务会计部门负责人审核签字、公司分管领导签批的程序进行。对于大额的开支要报总经理签批。（二） 公司预算范围内的宣传费、业务推动费、礼品费、印制费、资产设备购置费用，按照报销部门负责人签字、财务会计部门负责人审核签字、分管领导签批、总经理签批的程序进行。（三） 公司总经理室领导的相关费用由总经理签批。（四） 财务会计部负责人为公司费用支出的监督责任人，对各项费用的合法性、合规性以及预算执行进度进行审核控制。第六条 费用开支的报销（一） 各项费用开支要按照一事一结的原则，在取得相关收据后一周内报销。（二） 各项费用开支的原始发票必须是有税务监制章、出票单位财务专用章的正式发票。发票上的内容要真实、完整、填写清楚。各种白条、无税务监制章的收据、无财务章、数字文字涂改、大小写金额不一致和不符合发票管理相关要求的单据，一律不予报销。（三） 丢失原始发票的，必须取得开票（据）单位证明或发票存根联复印件，并加盖财务专用章。报销时要加签部门负责人签字。（四） 各种报销单据的填报和签批必须用黑色签字笔或钢笔填写。所有报销的单据要粘贴整齐。第七条 超预算的审批和报销费用开支预算一经审核确定，原则上不得超支。对超过预算使用额度的，一般不再追加预算。但确因工作需要，相关部门需新增预算项目或调增原预算项目额度的，应按照预算管理办法办理预算追加手续，报董事会审核，并经董事会批准后，在预算调整时一并考虑。第八条 本办法适用于总公司。分公司的预算内费用开支审批管理可参照本办法制定后报总公司备案。第九条 本办法由总公司财务会计部负责解释。第十条 本办法自发布之日起执行。附件： 授权委托书财务会计部：因本人外出，从 年 月 日至 年 月 日期间， 部的费用报销、款项借支事项委托 代理签字。特此委托。部门：委托人：（签字）受托人：（签字）年 月 日