权限指引表编制示范

权限指引表编制示范为更好地贯彻和实施企业内部控制，企业应给出自身的“权限指引表” ，以便落实分级授权机制和“三重一大”事项集体决策机制。“权限指引表”一般以矩阵式表格描述，由横向、纵向两个指标体系构成。权限项目按照业务流程和控制点编号的顺序依次单列而成，一一对应。表 1.2 为某集团公司的“权限指引表” ，供读者参考。表 1-2 某集团公司权限指引表示例执行部门 集团公司总经理办公会 集团公司总 经理 集团公司分管副 总总会计师 集团公司机关 处室负责人 分（子）公司总经理办公会 分（子）公司 总经理分（子）公司分管副总总会计师会签部门或复核岗位一、采购1.总部集中采购（1）采购合同协议（2）长期采购协议框架采购协议采购部 审批：总部组织集中采购项下长期采购协议框架采购协议企划部（3）长期采购协议或框架采购协议项下合同所属分（子）公司审批：单笔100万元审批：单笔100万元分（子）公司合同管理部门（4）非长期采购协议、非框架采购协议项下采购合同采购部所属分（子）公司审批：单笔300万元审批：单笔100万（含）300万元审批：单笔20万（含）100万元审批：单笔20万元企划部财务部所属分（子）公司合同管理员（5）供货协议 采购部审批：年度供货协议代理采购协议企划部财务部（6）对外付款 采购部财务 批准：单笔 批准：单笔 批准：单笔20 批准：单笔20 采购部财部所属分（子）公司300万元 100万（含）30O万元万（含）100万元万元 务部所属分（子）公司2.企业自行采购（1）需求计划 所有分（子）公司 审批年度计划 审批月度计划（2）采购计划 所有分（子）公司 审批：年、月（季）度计划 审批：年、月（季）度计划（3）采购合同协议框架采购协议 采购部所属分（子）公司审批 企划部框架采购协议项下合同内部采购合同采购部/所属分（子）公司审批：分公司组织集中采购审批 企划部财务部所属分（子）公司合同管理员外部采购合同（非框架采购协议项下）采购部所属分（子）公司审批：单笔300万元审批：单笔100万（含）300万元审批：单笔20万（含）100万元审批：单笔20万元企划部财务部所属分（子）公司合同管理员（4）对外付款货到付款 财务部采购部所属分批准：单笔300万元批准：单笔100万（含）批准：单笔20万（含）批准：单笔20万元企划部财务部所属（子）公司财务部300万元 100万元 分（子）公司合同管理员预付款、 财务部采购部所属分（子）公司财务部批准 O 企划部财务部所属分（子）公司合同管理员二、全面预算管理全面预算管理 集团及所属分（子）公司（1）年度预算 财务部及所属分（子）公司财务部审批：集团预算分解实施方案集团相关部门及所属分（子）公司相关部门（2）月度预算 财务部及所属分（子）公司财务部审批：集团月度预算集团相关部门及所属分（子）公司相关部门（3）集团内部预算外事项财务部及所属分（子）公司财务部审批：集团内部预算外事项集团相关部门及所属分（子）公司相关部门（4）集团内部年度预算调整财务部及所属分（子）公司财务部审批：集团内部年度预算调整集团相关部门及所属分（子）公司相关部门三、成本费用管理1.生产计划 集团及所属分（子）公司责任部门审批本公司生产计划和预算并批准下达财务部分（子）公司财务部门2.生产成本管理 财务部分（子）公司财务部门分解成本预算指标、批准下属单位成本计划集团及所属分（子）公司责任部门3.管理费用、销售费用预算额度集团、分（子）公司费用责任部门批准下属单位费用额度财务部分（子）公司财务部门4.管理费用、销售费用（1）办公费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准：单笔1万元批准：单笔5000元（含）1万元批准：单笔5000元批准：单笔2000元（含）1万元批准：单笔2000元财务部及所属分（子）公司财务部门（2）差旅费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准：单人单笔2万元批准：单人单笔5呒（含）2万元批准：单人单笔5000元批准：单人单笔5000元（含）2万元批准：单人单笔5000元财务部及所属分（子）公司财务部门（3）会议费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准：单笔5万元批准：单笔3万（含）5万元批准：单笔3万元批准：单笔2万（含）5万元批准：单笔2万元财务部及所属分（子）公司财务部门（4）业务招待费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准：单笔1万元批准：单笔4000元（含）1万元批准：单笔4000元批准：单笔2000元（含）1万元批准：单笔2000元财务部及所属分（子）公司财务部门（5）行政经费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准 批准 财务部及所属分（子）公司财务部门（6）运杂费 集团及所属分（子）公司费用责任部门批准：单笔100万元批准：单笔50万（含）1000万元批准：单笔20万（含）50万元批准：单笔20万（含）50万元批准：单笔20万元财务部及所属分（子）公司财务部门5，修理费用（1）修理计划 生产部所属分（子）公司资产管理部门批准年度固定资产修理计划批准月度修理计划财务部所属分（子）公司财务部门（2）修理合同（视情况采用招标方式选择施工单位）生产部所属分（子）公司审批：单笔100万元审批：单笔20万（含）100万元审批：单笔20万（含）30万元审批：单笔20万元企划部所属分（子）公司（3）对外付款 分公司财务部门批准：单笔100万元批准：单笔20万（含）1000万元批准：单笔20万元生产部所属分（子）公司6.技术研发费（1）技术研发项目 生产部所属 年度研发专 0 财务部所计划预算 分（子）公司研发部门题计划 属分（子）公司财务部门（2）技术研发项目合同（内部课题任务书）生产部所属分（子）公司研发部门与集团签署内部课题任务书；对外审批研发合同：单笔50万（含）1000万元与所属分（子）公司签署内部课题任务书；对外审批研发课题：单笔50万元O 企划部所属分（子）公司法律事务部门（3）对外付款 财务部所属分（子）公司财务部门批准：单笔50万元批准：单笔20万（含）50万元批准：单笔20万元所属分（子）公司研发部门四、销售1.一般产品销售（1）销售计划 市场营销部所属分（子）公司年度产品销售计划月度产品销售计划发展计划部所属分（子）公司计划部门（2）客户信用管理 市场营销部所属分（子）公司营销部门信用政策 客户信用等级客户信用具体限额、时限财务部所属分（子）公司财务部门（3）销售价格管理 市场营销部所属分（子）批准销售价格价格浮明确价格浮动权限执行人财务部所属分（子）公司营销部门 动权限 公司财务部门（4）产品销售合同 市场营销部所属分（子）公司营销部门审批：单笔500万元合同；单笔50万元赊销合同审批：单笔300万（含）500万元合同；单笔30万（含）50万元赊销合同审批：单笔300万元合同；单笔30万元赊销合同O 企业策划部所属分（子）公司法律事务部门2.一般产品出口（1）出口代理协议 审批出口代理协议（2）出口销售合同 审批：单笔3000万美元审批：1000万美元单笔3000万美元审批：单笔1000万美元O五、资金管理1.筹资 财务部间接融资 财务部及所属分（子）公司财务部门在授信额度内审批借款分（子）公司法律事务部门2.货币资金（1）银行账户管理 财务部（2）货币资金管理 财务部及所属分（子）公司财务部门审批下列事项：下属单位开销账户；现金开支范围和库存限额O 集团公司相关职能业务部门（3）预算内支付内部付款 财务部及所属分（子）公司财务部门批准：单笔200万元批准：单笔20万（含）200万元批准：单笔20万元集团及所属分（子）公司业务部门对外付款 财务部及所属分（子）公司财务部门批准：单笔100万元批准：单笔20万（含）100万元批准：单笔20万元批准：单笔20万元集团及所属分（子）公司业务部门（4）预算外支付 财务部及所属分（子）公司财务部门0 集团相关部门3.资金收、拨款（1）固定资产投资拨款财务部及分（子）公司财务部门批准 分（子）公司财务部门（2）拨付补亏资金 财务部及分（子）公司财务部门批准 分（子）公司财务部门（3）拨付经费及专项资金财务部及分（子）公司财务部门批准 分（子）公司财务部门六、投资1.资本支出（1）单项投资研发试验基地建设、非安装设备购置、大型技术装备和科研仪发展计划部 100万元的项目分（子）公司财务部生产部器购置及引进信息系统项目建设（含计算机软硬件）生产部 一般技措和零购项目财务部发展计划部（2）对外付款 财务部 批准：单笔100万元批准：单笔50万（含）100万元批准：单笔50万元批准：单笔20万（含）50万元批准：单笔20万元分（子）公司各级计划部门项目管理部经理项目管理部副经理项目管理部部门经理2.工程项目管理（1）工程建设类合同分公司相关部门审批：单笔100万元审批：单笔50万（含）100万元审批：单笔50万元审批：单笔20万（含）50万元审批：单笔20万元企划部财务部发展计划部所属分（子）公司相关职能部门（2）项目实施管理 工程部分公司有关管理部门项目过程管理 总投资1000万3000万元的过程管理总投资1000万元项目的过程管理总投资1000万元项目的过程管理发展计划部所属分（子）公司相关职能部门七、资产管理与处置1.应收账款（1）计提坏账准备 财务部及所属各分（子）公司财务部门审定 市场营销部及所属各分（子）公司相关部门（2）坏账核销 财务部及所属各分（子）公司财务部门0 市场营销部及所属各分（子）公司相关部门（3）非现金清偿欠款协议财务部及所属各分（子）公司财务部门审批：单笔50万（含）100万元审批：单笔50万元O 子公司及所属各分（子）公司相关部门法律事务部门2.存货（1）存货准备 财务资产部所属分（子）公司财务部门审批：单笔资产净值50万（含）100万元审批：单笔净值50万元O 生产部采购部审计部所属分（子）公司（2）存货处置 财务资产部所属分（子）公司财务部门审批：单笔资产净值50万（含）100万元审批：单笔净值50万元0 生产部采购部审计部所属分（子）公司3.固定资产固定资产处置 财务部 审批：单笔资产净值50万（含）100万元审批：单笔净值50万元O 生产部企划部4.无形资产（1）商标许可项目 企划部 O（2）技术许可项目 生产部 O 企划部（3）技术许可合同 生产部 审批：股份公司内部分公司间技术许可合同总部批准的项目合同企划部（4）土地（处理） 财务部 O 企划部（5）无形资产处置 财务部 单项资产净值50万（含）100万元单项资产净值50万元O 企划部（6）其他无形资产转让、投资（除专利、专有技术、商标之外）财务部 单项资产净值50万（含）100万元单项资产净值50万元O 生产部企划部（7）无形资产减值准备财务部 O 生产部企划部八、关联交易1.持续性（经常性）关联交易财务部 审批：分公司关联交易协议集团及所属分（子）公司相关部门2.非持续性（非经常性）关联交易集团公司相关部门O九、财务报告1.会计信息月度报表 财务部 审定 人力资源部发展计划部季度报表 财务部 审定 人力资源部发展计划部年度报表 财务部 审定 人力资源部发展计划部对外提供会计信息 财务部 审定 人力资源部发展计划部2.会计档案会计档案管理 财务部 相关管理部门十、生产调度与运营1.生产调度运行 生产部所属分（子）公司批准：月度生产运行计划2.生产经营计划调整 生产部所属分（子）公司批准：分公司控制的计划指标调整批准：本单位控制的计划指标调整十一、人力资源管理1.人力资源需求计划 人力资源部所属分（子）公司人力资源部门制订人力资源需求计划内部用工管理办法及人力资源计划指标具体分解方案2.工资总额 人力资源部所属分（子）工资总额使用安排意见财务资产部所属分（子）公司人力资源部门公司财务部门3.工资附加（可控部分）（1）医疗保险、养老保险（基本、补充）人力资源部所属分（子）公司人力资源、部门按照总部补充养老保险和补充医疗保险指导意见（总体规划）制订具体计划依照国家、地方政府统一规定执行基本保险部分财务部所属分（子）公司财务部门（2）住房公积金 人力资源部所属分（子）公司人力资源部门拟定或调整住房公积金等重大福利制度财务部所属分（子）公司财务部门（3）住房补贴 人力资源部所属分（子）公司人力资源部门O 财务部所属分（子）公司财务部门4.劳务费 人力资源部所属分（子）公司人力资源部门劳务费总额使用安排意见财务部所属分（子）公司财务部门5.工资及附加、保险、住房公积金、住房补贴、劳务费等支付财务部所属分（子）公司财务部门批准 批准 人力资源部所属分（子）公司人力资源部门十二、内部审计管理1.年度审计工作计划及调整计划审计部 审批2.年度审计项目计划 审计部 审批3.审计结论确认 审计部 审批说明：1.本表横向左端为业务的执行部门，右端为该业务的会签部门或复核岗位，体现了不相容职责分开和独立监控的要求。 2、表格中“O”表示该业务在该层级上无权限；空格部分表示本栏的业务类型不牵涉审批权限