中集集团：内部控制制度

中国国际海运集装 箱（集团）股份有限公 司 内部控制制度（2013 年修订版）1 总 则1.1 目的为加强中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司 (以下简称“ 公司” )内部控制， 提高企业经营管理水平和风险防范能力， 促进公司规范运作和健康发展， 保护投资者合法权益， 根据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国证券法 、企业内部控制基本规范 、企业内部控制 应用指引 等法律法规及 中国国际海运集装箱 （集团） 股份有限公司章程 的规定， 结合公司的行业及业务特点，制定本制度。1.2 适用范围本制度适用集团总部及所属直管企业和非直管企业。 集团下属直管企业、 非直管企业统称“ 成员企业” 。各成员企业可以根据自身行业和管理的特点， 在本制度的基础上制定适合本企业的内部控制制度。集团参股企业可参照执行。1.3 释义与分类1.3.1 本制度所称内部 控制是指公司董事会、监事会、经理层及全体员工为实现下列目标而提供合理保证的过程：a)合理保证企业经营管 理合法合 规；b)维护资产安全；c)保证财务报告及相关 信息真实完整；d)提高经营效率与效果 ；e)促进企业实现发展战 略。1.3.2 公司的内部控制 活动 涵盖公司所有业务营运环节 ，包括但不限于：控制环境类的组织架构、 发展战略、 人力资源、 社会责 任、 企业文化， 控制活动类的资金活动、 采购业务 、销售业务、 资产管理 、研究与开发、 工程项 目、 业务外包，担保 业务， 控制手 段类的财 务报告 、全面 预算、合 同管理 、内部 信息传递、信息系统等。1.4 内部控制原则公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.4.1 全面性原则。内 部控制应当贯穿决策、 执行和 监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。1.4.2 重要性原则。内 部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。1.4.3 制衡性原则。内 部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同 时兼顾运营效率。1.4.4 适 应性原则。内 部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。1.4.5 成本效益原则。 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。1.5 内部控制要素公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：1.5.1 内部 环境 。内部环 境是公司 实施内部控制的基础， 一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力 资源政策、企业文化等。1.5.2 风险评 估。风险 评估是公司及时识别、系 统分析 经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。1.5.3 控制活 动 。控制活 动是公司根据 风险评估结果， 采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。1.5.4 信息与沟通。信 息与沟通是公司及时、准确地收集、 传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内外部之间进行有效沟通。1.5.5 内部 监督。 内部监 督是公司对内部控制建立与 实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷， 应当及时加以改进。1.6 公司运用信息技术 加强内部控制， 建立与经营管理相适应的各业务管理信息系统与风险管理信息系统， 促进内部控制流程与信息系统的有机结合， 实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。1.7 公司建立内部控制 实施的激励约束机制， 将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。1.8 公司委托会计师事 务所对公司内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。 为公司内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为公司提供内部控制审计服务。1.9 公司内部控制各责任主体及其职责1.9.1 董事会对公司内部控制制度的建立、健全和有效实施负责。1.9.2 监 事会监事会监督公司董事、 经理和其他高级管理人员在建立与 实施内部控制过程中依法履行职责。1.9.3 董事会 审计委员 会审计委员会负责审查公司内部控制， 监督内部控制的有效 实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。1.9.4 总 裁领导公司内部控制体系建设， 督促公司各职能部门和下属成员企业制定、 实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度。1.9.5 内控 审计委员会中 集 集 团 内 控 审 计 委员会 （以 下 简 称 “委 员 会 ” 由 集 团 领 导 、审 计监察 部 、财务管理部、 董秘办、 人力资源部、 法律事务部等部门负责人组成， 审计监察部是委员会 的秘书 部门。 委员会在 总裁授 权范围 内对集团 内控工 作的中 长期规划，向总裁提出专业意见和建议； 审议集团年度内控工作计划和总结； 审议集团年度内控自我评价报告； 审议集团内控相关制度的制定、 修订草案； 协调、 解决集团内跨板块、跨总部部门的内控重大事项。1.9.6 董事会秘书负责公司内部控制相关信息披露内容的真实、准确、及时、完整。1.9.7 审计监 察部在公司治理方面， 协助董事会对公司经营的重大风险进行识别和管理， 监督公司改进风险管理与内部控制系统， 定期向董事会审计委员会、 监事会和公司管理层汇报内部控制审计工作。在内控建设及评价方面， 负责制定和完善内部控制制度、 内部控制评价标准；履行内控咨询与服务的职能， 统筹安排集团的内控体系建设工作， 制订集团内部控制体系建设和督导工作计划， 对各单位内控建设进行监督、 指导、 检 查和评价；负责组织直管企业年度内控自评工作及对外报告工作。在内控审计方面， 定期对集团各部门及直管企业的内部控制运行情况 进行检查和审计； 当非直管企业经营管理风险较大或者审计监察部认为有必要时， 可直接进行内控审计，出具内控审计报告。1.9.8 公司其他部门根据本制度和公司的相关规定， 建立健全本部门的内部控制体系； 定期对部门内控的运行情况进行检查； 部门负责人为本部门内部控制的第一责任人， 负责本部门的内部控制体系建设和运行的管理工作， 配合集 团审计监察部对本部门内部控制进行检查、评价和审计。1.9.9 公司直管企业根据本制度要求和公司的相关规定， 结合自身实际情况建立健全内部控制制度和内部控制体系， 负责督促所属非直管企业建立健全内控体系； 定期对本企业及所属非直管企业内部控制进行评价， 出具内控评价报告， 并交集团审计监察部审核备案。1.9.10 公司非直管企业根据本制度要求和公司的相关规定， 结合自身实际情况建立健全内部控制体系， 定期对本企业的内部控制的运行情况进行检查和自我评价， 接受集团审计监察部和上级内控审计部门的监督和指导。2 内部环境2.1 公司根据国家有关 法律法规和公司章程， 建立规 范的公司治理结构、 议事规则和授权问责体系， 明确股东 （大） 会、 董事会、 监事会和经理层相应的决策、执行、 监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。2.1.1 公司按照有关法 律法规的 要求 ,制 定 公司章程 、董事会 议 事规则等完善公司治理的制度、 规定 ,建立较为合理的组织架构和健全的分级授权制度。公司章程 对董事会、 监事会、 股东大会的权利、 义务以及职责范围作出严格的 规 定 。董 事 会 、监 事 会 、股 东 大 会 均 要 严 格 按 照 规 定 进 行 决 策 和 运 作 ,从 而 确保公司 的各项规章制度得以贯彻执行。公司每年在内部网上公布最新的组织结构图，明确总部各部门职责。2.1.2 公司对成员企业 采用集 权与分权相结合的管治方式：成员企业总经理拥有其职权范围内经营活动的安排权等经营者应有的权力； 公司各直管企业的固定资产投资权、 资金借贷权、 对外担保权、 会计核算制度和方法的制定权、 大宗物资统一采购权、 总经理和财务、 审计负责人的任免权和薪酬决定权等属于控股股东的权力采取集中管理或授权管理方式。各成员企业须执行公司颁布的各项制度规范， 必须根据公司的 总体经营计划开展自身业务， 接受公司各职能部门的专业指导、 监督及支持。 人力资源部门根据业务经营战略和目标， 合理设计组织架构， 配备人力资源， 在选、 用、 育、 留人才方面制定人力资本策略和实施计划。人力资源部门协助管理层建立一个公平、 开放的工作环境。 鼓励员工制止违反公司规章制度的行为， 对违反公司规章制度的行为 要根据情节轻重对违反规定者分别给予口头警告、 通报批评、 经济处罚、 降职和降薪、 即时解除劳动合同等处分。在举报和调查中，不允许存在任何打击报复的行为。2.2 公司制定和实施有 利于企业可持续发展的人力资源政策。 人力资源政策应当包括下列内容：a)员工的聘用、培训、 辞退与辞 职。b)员 工的薪酬、考核、 晋升与奖惩。c)关键岗位员工的强制 休假制度和定期岗位轮换制度。d)掌握重要商业秘密的 员工离岗的限制性规定。e)有关人力资源管理的 其他政策。2.3 公司将职业道德修 养和专业胜任能力作为 选 拔 和 聘 用 员 工 的 重 要 标 准 ，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。2.4 员工应当遵守员工 行为守则， 认真履行岗位职责。 要求员工通过签订“ 本人承诺书” 来承诺认真阅读和了解“ 员工手册” 的内容并 严格遵守公司的各项规章制度。 同时， 员工在入职时均需签订“ 保密协议” 规范员工的行为， 禁止不正当竞争、内部交易等违反法律法规及公司规定的行为。公司通过编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使 职权。2.5 公司加强企业文化 建设， 培育“ 诚信为本、 客户至上、 简明高效、 创新无限、尽心尽力、尽善尽美” 企业的核心价值观和社会责任感，倡 导爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念， 强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。2.6 公司加强内部审计 和干部监察工作， 保证内部审计监 察机构设置、 人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的 有 效 性 进 行 监 督 检 查 。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷， 按照企 业内部审计工作程序进行报告； 对监督检查中发现的内部控制重大缺陷， 应向公司董事会及其审计委员会、 监事会和总裁报告； 内部监察机构对监督检查中 发现的、 经举报发现的领导干部和关键岗位员工重大贪腐舞弊嫌疑， 应向公司 总裁和党委、 纪委报告， 并按指示进行调查核实，出具调查报告，提出 处理建议。2.7 公司加强法制教育 ，增强董事、 监事、 经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，促进依法决策、依法办事、依法 监督。3 风险评估3.1 公司各部门及成员 企业根据设定的控制目标， 全面、 系统、 持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。3.2 公司各部门及成员 企业开展风险评估， 应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度， 包括整体风险 承受能力和业务层 面的可接受风险水平。3.3 公司各部门及成员 企业识别内部风险， 应当关注下列因素：a)董事、监事、经理及 其他高 级管理和掌控资源岗位人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。b)组织机构、经营方式 、资产管理、业务流程、授 权问责等管理因素。c)研究开发、技术投入 、信息技术运用等自主创新因素。d)财务状况、经营成果 、现金流量等财务因素。e)营运安全、员工健康 、环 境保护等安全环保因素。f)其他有关内部风险因 素。3.4 公司各部门及成员 企业识别外部风险， 应当关注下列因素：a) 经济形势、产业政 策、融资环境、市 场竞争、资源供给等经济因素。b) 法律法规、监管要 求等法律因素。c) 安 全 稳 定 、文 化 传统 、社 会 信 用 、教 育 水 平 、消 费 者 行 为 等 社 会 因 素 。d) 技术进步、工艺改 进等科学技术因素。e) 自然灾害、环境状 况等自然环境因素。f) 其他有关外部风险因 素。3.5 公司采用定性与定 量相结合的方法， 按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。公司各部门及成员企业进行风险分析，应当以专业人员为主组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。3.6 公司各部门及成员 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。公司要合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关 键岗位员工的风险偏好， 采取适当的控制措施， 避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。3.7 公司各部门及成员 企业应当综合运用风险规避、 风险降低、 风险 分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。3.8 公司各部门及成员 企业要结合不同发展阶段和业务拓展情况， 持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。4 控制活动4.1 公司各部门及成员 企业应当结合风险评估结果， 通过手工控制与自动控制、 预防性控制与发现性控制相结合的方法， 运用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括： 不相容职务分离控制、 授权审批控制、 会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。4.2 不相容职务分离控 制要求公司各部门及成员企业全面系统地分析、 梳理业务流程中所涉及的不相容职务， 实施相应的分离措施 ，形成各司其职、 各负其责、相互制约的工作机制。4.3 授权审批控制要求 公司各部门及成员企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相应责任。公司应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任， 严格控制特别授权。 常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。 特别授权是指企业在特殊情况、 特定条件下进行的授权。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。公司各部门及成员企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。4.4 会计系统控制要求 公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作， 明确会计凭证、 会计账簿和财务会计报告的处理程序， 保证会计资料真实完整。公司各部门及成员企业依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员， 必须取得会计从业资格证书。 会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。公司依据 会计法 、企业会计准则 、会计基础工作规范 等法律法规， 制订 中集集团会 计管理制度 ，对会计 科目、 会计报表、 会计 政策等作出明确规定， 并针对各风险控制点建立会计控制系统 ，明确各会计岗位职责， 不允许不相容岗位由一人兼任。确保会计核算的准确性。公司制定 中集 集团公 司会计档 案管理 办法 ，规范会 计档案 资料的 交接、保管和查阅工作，杜绝数据资料毁损、散失和泄密的现象。4.5 财产保护控制要求 公司各部门及成员企业建立财产日常管理制度和定期清查制度， 采取财产记录、 实物保管、 定期盘点、 账实核对等措施， 确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。公司实行资金统一管理， 严禁成员企业未经授权和批准 对外借款和提供担保。4.6 预算控制要求公司 各部门及成员企业建立和实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限， 规范预 算的编制、 审定、 下达和执行程序， 强 化预算约束。 公司制定 中集集团预算管理制度 对费用控制进行规范。4.7 运营分析控制要求 公司各部门及成员企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、 购销、 投资、 筹资、 财 务等方面的信息， 通过因素分析、对比分析、 趋势分析等方法， 定期开展运营情况分析， 发现存在的问题， 及时查明原因并加以改进。4.8 绩效考评控制要求 公司各部门及成员企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系， 对企业内部各责任单位和全体 员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升 、评 优 、降 级 、调 岗 、辞退等的依据。4.9 公司各部门及成员 企业应当根据内部控制目标， 结合风险应对策略， 综合运用控制措施， 对各种业务和事项实施有效控制。 销售、 采购、 技 术、 生产、投资、 企管、 人力资源等 业务职能部门， 要根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章、 操作流程和岗位手册， 并针对各个风险点制定必要的控制程序。4.10 公司及成员企业 建立重大 风险预警机制和突发 事件应急处理机制，明确风险预警标准， 对可能发生的重大风险或突发事件 ，制定应急预案、 明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。5 信息与沟通5.1 公司建立信息与沟 通制度， 明确内部控制相关信息的收集 、处理和传递程序， 确保信息及时沟通， 促进内部控制有效运行。 公司各部门及成员企业可以通过财务会计资料、 经营管理资料、 调研报告、 专项 信息、 内部刊物、 办公网络等渠道， 获取内部信息； 可以通过行业协会组织、 社会中介机构、 业务往来单位、市场调查、 来信来访、 网络媒体以及有关监管部门等渠道， 获取外部信息。 各单位、 各部 门要对收集的各种内部信息和外部信息进 行合理筛选、 核对、 整合， 提高信息的有用性。5.2 公司各部门及成员 企业应当按有关规定， 将内部控制相关信息在内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企 业与外部 投 资 者 、债 权 人 、客 户 、供应商、 中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。 信息沟通过程中发现的问题， 应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、 监事会和经理层。5.2.1 为确保信息及时 有效 传递，实现过程的有效控制 ，公司建立了包括电话、 电子 邮件、 OA 或 门户系统、 书面文件等多种渠道的内部信息传递体系 ,适用于各层次、 各职能部门之间所有员工的交流， 也适用于公司与外部相关方之间的沟通与交流，以确保信息沟通及时并有效的履行职责。5.2.2 对 外信息披露管 理：为进一步明确 公司内部有关人 员的信息披露职责范围和保密责任， 确保信息披露真实、 准确、 完整， 公司制定了 中集集团信息披露管理制度对公司信息的披露进行规范管理。5.3 公司利用信息技术 促进信息的集成与共享， 充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。 加强对信息系统开发与维护、 访问与变更、 数据输入与输出、 文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。公司成立科技与信息化委员会， 制定信息技术 5 年战略规划； 制定信 息安全政策， 内容包含对信息技术风险的确认和评估， 为信息技术环境， 包括 应用程序、数据库和信息技术基础设施的信息安全提供指南。 每年召开 专题会议讨论重大信息技术策略，确保信息技术发展与业务战略保持一致。审计监察部设立信息系统审计岗位，开展信息系统审计工作。5.4 公司建立反舞弊机 制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、 关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限， 规范舞弊案件的举报、调查、处理、 报告和补救程序。公司将下列情形作为反舞弊工作的重点：a) 索取、收受贿赂、回扣、佣金及其他不当利益；b) 贪污 、挪用、 窃取 集团 /公司资产， 截留、 侵占集团 /公司收益， 使用集团/公司资源或资产牟取个人利益；c)在职务活动中向关联利益方 （本人、 直系亲 属、 姻亲、 三代以内血 亲等亲属控股、 参股或就任关键管理人员的企业或经济实 体） 输送利益的， 包括但不限于以非正常价格向关联利益方采购或销售商品 /服务；d) 以自己的名义或假借他人名 义对集团 /成员企业的客户、 业务关联单位或商业竞争对手进行直接投资，借职务之便向投资对象提供利益；e) 领导个人或指使下属利用私开 银行账户将集团 /公司资金转移， 不入公账而私设小金库，或虚报冒领， 骗取集团 /公司资金；f) 将可使公司合法获利的商业机会转移给其他方 ；g) 将公司商 业 或技术秘密泄露 给其他方；h) 伪造、变造或提供虚假的公司文件、数据、信息、 资料等 ；i) 故意隐瞒、 错报交易 事项 ，使信息披露存在虚假记载 、误导性陈述或重大遗漏；j) 严 重 违 反 集 团 /成 员企 业 有 关 财 务 开 支 规 定， 擅 自 动 用 企 业 资 金 ，或 擅 自提高福利奖励补贴、费用标准、自定薪酬，挤占或挪用 专项经费等；k)以获取商业订单需要为由私设小金库， 向相关利益方行贿或变相行贿的做法；l) 其他损害集团 /成员企业经济利益或以不当方式谋 取经济利益的行为。5.5 公司建立举报投诉 和举报人保护制度中集集团监察投诉举报管理办法 ，设置举报专线， 明 确举报投诉处理程序、 办理时 限和办结要求， 确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。6 内部监督6.1 公司根据 企业内 部控制基本规范 及其配套指引， 制定内部控制监督相关制度， 明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。 日常监督是指公司 对建立与实施内部控制的情况进行常规、 持续的监督检查； 专项监督是指在公司 发展战略、 组织结构、经营活动、 业务流程、 关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下， 对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 专项监 督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。6.2 公司制定内部控制 缺陷 认 定 标 准 ，对 监 督 过 程 中 发 现 的 内 部 控 制 缺 陷 ，应当分析缺陷的性质和产生的原因， 提出整改方案， 采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 各单位、 各部门应当跟踪内部控制缺陷整改情况， 并就内部监督中发现的重大缺陷， 追究相关责任单位或者责任人的责任。6.3 内 部 控 制 建 设 与 运 行 的 监 督 由 集 团 审 计 监 察 部 及 直 管 企 业 内 审 部 门 负责实施。6.3.1 内控审计人员应 具备 履行其职责所需的专业知 识和技能，具有较高的政策法律及职业道德水平， 在内控审计工作中必须 信守公平、 公正、 客观、 保密的原则。6.3.2 公司 审计监察工 作包括但不限于：财务收支审计、经济责任审计、内控审计、 工程项目审计、 专项审计、 咨询服务和干部监察等。 对成员企业至少每三年进行一次现场审计。 审计内容包括业务经营活 动、 内部控制、 会计核算及财务管理、绩效评价、信息系统等。6.3.3 每年初集团审计 监察部提交本年内部控制工作计划和上年内部控制的自我评价报告审议稿， 对公司的风险管理、 内部控制提出建议， 报经集团内控审计委员会审核、 总裁审定后送董事会审计委员会核准。 公司董事会结合内部监督情况，每年对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。6.4 各部门及成员企业 内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据经营业务调整、经营环境变化、 业务发展状况、 实 际 风 险 水 平 等 确 定 。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。6.5 各部门及成员企业 以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料， 确保内部控制建立与 实施过程的可验证性。公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况， 作为对总部各部门、 各子公司的绩效考核重要指标之一； 对执行内部控制流程不力和违反内部控制制度的有关责任人，将根据集团的相关规定予以处罚。7 附则7.1 本制度由公司审计 监察部会同其他有关部门解释。7.2 本制度的配套办法 由公司审计监察部会同其他有关部门部另行制定。7.3 本制度自董事会审 议通过之日起实施