科目汇总表核算工作标准

1 / 3科目汇总表核算工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 正确合理地粘附原始凭证 业务发生时 尽可能地将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表 业务发生时 根据原始凭证或者原始凭证汇总表，编制记账凭证 2个工作日内重点 编制记账凭证标准编制记账凭证C2 记账凭证一、原始凭证二、原始凭证汇总表程序C3 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账即时 根据收款凭证、付款凭证登记银行存款日记账即时重点 登记现金日记账和银行存款日记账标准登记日记账 现金日记账和银行存款日记账一、收款凭证二、付款凭证程序 根据编制的记账凭证 根据原始凭证或者原始凭证汇总表 登记原材料明细账、产品成本明细账等各种明细账 2个工作日内重点 登记各种明细分类账标准登记明细账C4 原材料明细账等各种明细分类账一、原始凭证二、原始凭证汇总表三、记账凭证程序 根据记账凭证定期编制科目汇总表 根据企业情况编制科目汇总C5 分别登记各科目本期借方、贷方发生额 业务发生时一、收款凭证二、付款凭 2 / 3 期末可根据各科目本期借方贷方发生额进行试算平衡，及时发现填制凭证和汇总过程中的错误，保证记账工作的质量重点 根据记账凭证填制科目汇总表标准表 编制的科目汇总表证程序 根据原始凭证汇总表编制记账凭证 2个工作日内 根据记账凭证登记汇总记账凭证 2个工作日内 根据科目汇总表登记总分类账 1个工作日内重点 进行总账的登记标准根据科目汇总表登记总账C6 登记的总分类账一、汇总收款凭证二、汇总付款凭证程序 总账各账户余额的核对 根据企业情况 总账与明细账的核对 月末C7 总账与日记账的核对 月末重点 进行账账核对标准核对账目 核对日记账、明细账与总分类账一、现金日记账二、银行存款日记账三、明细分类账四、总账程序 登记总账及明细账 2个工作日内 搜集整理其他有关会计资料 1个工作日内 编制会计报表 2个工作日内重点 编制会计报表标准编制会计报表C8 编制的资产负债表、损益表一、资产负债表二、损益表程序 财务总监负责对财务部会计人员编制的会计报表进行审核 1个工作日内 审核通过提交总经理 1个工作日内 总经理对于会计报表进行审批，审批通过提交董事会，上市公司财务会计报表要对外公开根据企业情况审核审批B8A8重点一、资产负债表二、损益表 3 / 3 审核审批会计报表标准 审核的会计报表