票据管理制度 (2)

票 据 管 理 制度票 据 管 理 制 度1 目 的为 进 一 步 加 强 公 司 各 种 票 据 的 管 理 ， 规 范 经 济 秩 序 ， 根 据 国 家 有 关 法律 法 规 ， 结 合 公 司 实 际 ， 特 制 定 本 制 度 。2 适 用 范 围 适 用 于 公 司 发 票 、 收 据 、支 票 等 的 管 理 。 3票 据 管 理 原 则3.1 加 强 票 据 管 理 ， 杜 绝 单 据 遗 失 现 象 。 谁 遗 失 谁 负 责 ， 罚 遗 失 者 每 张单据金额的 %，直接从报销 金额中扣除（ 即实报金额为 应报金额的 %） 。3 .2 财 务 有 权 拒 绝 持 非 正 式 票 据 报 销 。4 责 任 部 门财 务 部 是 各 种 票 据 的 主 管 部 门 ， 负 责 公 司 票 据 的 领 购 、 印 制 和 使 用 的管 理 工 作 。5 发 票 管 理 规 定5.1 发 票 的 领 购。公 司 财 务 部 需 要 领 购 专 用 发 票 和 普 通 发 票 应 当 提 出 购 票 申 请 报 告 ， 提供 经 办 人 身 份 证 明 、 税 务 登 记 证 件 及 其 他 有 关 证 明 ， 经 主 管 税 务 机 关 审核 后 发 给 发 票 购 领 簿 及 办 税 人 员 上 岗 证 ， 然 后 凭 上 岗 证 及 领 购 簿 核 准 的种 类 、 数 量 及 购 票 方 式 ， 向 主 管 税 务 机 关 领 购 发 票 。5.2 发 票 保 管 。5.2 .1 公 司 购 回 的 专 用 发 票 和 普 通 发 票 财 务 部 要 落 实 专 人 保 管 ， 设 置发 票记 录 簿 。 购 回 的 发 票 要 注 册 ， 写 明 购 进 时 起 讫 号 。 用 完 的 发 票 将 存 根 全 部 交保 管 人 核 查 无 误 后 ， 由 主 管 税 务 机 关 办 税 人 员 审 核 注 册 销 账 。5.2 .2 财 务 部 定 期 向 主 管 税 务 机 关 报 告 发 票 使 用 情 况 ， 各 使 用 部 门 按月 向财 务 部 报 告 发 票 使 用 情 况 。 发 票 的 存 根 联 和 发 票 登 记 簿 应 当 保 存 5 年 ， 如要 销 毁必 须 报 税 务 机 关 查 验 批 准 。 5.3 发 票 申 领 。5.3 .1 由 申 请 人 在 “零 星 开 票 通 知 单 ”中 详 细 填 写 部 门 名 称 、 申 请 日 期、 合同 号 （ 右 上 角 填写 ） 、 企 业 全 称 、 广 告 刊 登 媒 体 或 报 刊 全 称 、 业 务 发 生 具 体日 期 、 开 票 金 额 、 业 务 性质 （ 广 告 或 信息 ） 、 申 请 人 姓 名 等 ， 交 部 门 经 理 审 批 、 会 计 审 核 后 开 具 。5.3 .2 “零 星 开 票 通 知 单 ”中 企 业 名 称 与 合 同 中 的 企 业 名 称 不 相 符 ，业 务 员需 持 有 双 方 企 业 盖 章 认 可 的 证 明 （ 特 殊 情 况 可 由 部 门 经 理 签 字 认 可 ） ， 财 务 方可 开 具 发 票 。5.3 .3 杜 绝 开 无 企 业 名 称 发 票。5 .3 .4 杜 绝 开 企 业 名 称 不 全 发 票 ， 不 能 把 企 业 名 称 缩 至 2 3 个 字 。5.3 .5 若 业 务 实 际 发 生 与 合 同 不 符 ， 业 务 员 需 持 有 企 业 的 附 加 合 同 或加盖 公 章 的 证 明 方 可 开 票 。5.3 .6 丢失 发 票 一 切 后 果 由 业 务 人 员 自 负 ， 在 对 方 企 业 提 供 相 关 证 明文 件 （ 标 明 发 票 号 及 金 额 并 加 盖 公章 ） 后 ， 公 司 可 提 供 加 盖 公 司 发 票 专 用 章 的 发票 存 根 联 复 印 件 。 业 务 人 员 因 丢 失 发 票 或 其 他 原 因 需 要 借 出 发 票 时 ， 需 有 书面 申 请 并 由 相 关 部 门 经 理 签 字 ， 财 务 人 员 对 借 出 发 票 应 进 行 登 记 ， 并及 时 收 回 。5.3 .7 发 票 复 印 件 盖 章 需 由 部 门 经 理 、 公 司 总 裁 批 准 ， 财 务 人 员 应 进行登 记 并 由 当 事 人 签 字 。5.3 .8 开 发 票 时 遇 到 的 其 他 特 殊 情 况 ， 财 务 人 员 均 应 取 得 公 司 领 导 的批准 后 ， 才 能 开 具 发 票 。5 .4 发 票 开 具 细 则 规 定 。5.4 .1 已 提 供 劳 务 并 签 订 合 同 的 ， 业 务 员 凭 运 营 中 心 盖 章 认 可 的 合 同及 “零 星 开 票 通 知 单 ”或 有 企 业 盖 章 认 可 的 “广 告 认 定 单 ”， 经 财 务 人 员 核 对 无 误 后开 具 发 票 。5.4 .2 未 提 供 劳 务 已 签 订 合 同 但 又 未 收 款 的 ， 业 务 员 根 据 部 门 经 理 认可 的业 务 内 容 ， 填 写 “零 星 开 票 通 知 单 ”， 由 部 门 经 理 或 以 上 级 管 理 人 员 签 字 ， 方 可开 具 发 票 。 若 此 项 合 同 终 止 又 收 不 回 原 发 票 ， 视 同 未 回 款 处 理 。5.4 .3 未 提 供 劳 务 已 签 订 合 同 且 已 收 款 的 ， 业 务 员 可 凭 “零 星 开 票 通 知 单 ”或 “广告 （ 信 息 ） 认 定 单 ”开 具 发 票 。5.4 .4 已 提 供 劳 务 但 未 签 订 合 同 且 已 收 回 款 的 ， 业 务 员 根 据 运 营 中 心认可 的 业 务 内 容 ， 填 写 “零 星 开 票 通 知 单 ”或 “广 告 （ 信 息 ） 认 定 单 ”开 具 发 票 。5.4 .5 未 提 供 劳 务 且 未 签 订 合 同 的 ， 禁 止 开 发 票 。 特 殊 情 况 如 预 收 款项 等 ， 须部 门 经 理 专 门 说 明 。5.5 发 票 回 收 。5.5 .1 当天 领 出 发 票 、 已 收 款 项 的 ， 当 天 必 须 将 款 项 交 到 公 司 出 纳 处， 否 则 作 挪 用 公 款 处 理 ； 当 天 未 能 收 回 款 项 的 ， 当 天 必 须 将 所 领 发 票 交 还 公司 财 务 统 一 保 管 。 客 户 因 特 殊 原 因 需 先 将 发 票 留 下 后 再 结 款 项 的 ， 所 开发 票 金 额在 元以 下的 领票 人必 须 要求 客户 签署 收条， 经本 部门 经 理签 字后 交回 公司 财 务 部 ； 所 开 发票 金 额 在 元以 上 的 领 票人 必 须 持 客 户 签 收 并 加 盖客 户 公 司 公 章 的 收 条 ， 经 部 门 经 理 签 字 后 交 回 公司 财 务 部 。 违 反 此 项 ， 每 次 扣 款 元直 至开 除。5.5 .2 若 是 抵 货 业 务 ， 当 天 领 出 发 票 ， 必 须 要 求 客 户 开 具 同 样 金 额 的销 售 发 票 交 还 财 务 ； 否 则 必 须 将 公 司 发 票 退 回 。 违 反 此 项 ， 每 次 扣款 元。 5.5.3 凡将所 开 发票 重 新更 改 、退票 （ 换 名 称 或 换 金 额 ） ，必 须 写 明 原因并经 部 门 经 理 签 字 确 认 后 方 可 退 换 。5.6 填写 。 公 司会 计 员 应 根 据 审 核 无 误 的 “零 星 开 票 申 请 单 ”按 照 发 票 顺 序 认 真 填写 ， 保 证 真 实 、 准 确 、 完 整 ， 并 加 盖 公 司 发 票 专 用 章 。 发 票 不 得 涂 改 、 挖补 或 撕 毁 ， 如 有 填 错 ， 应 整 套 （ 存 根 联 、 发 票 联 、 记 账联 ） 保 存 ， 并 注 明 “作 废 ”字 样 ， 以 备 查 验 。5.7 监督 。会计 员应 根 据当 天的 “支票 回收 单 ”核 对 每张 发票（ 每笔 业务 发 生额） 的回款情 况 ， 对 所 开 出 发 票 （ 所 发 生 业 务 ） 进 行 监 督 。5 .8 内 容 不 符 时 的 处 理 。支 票 回 收 的 付 款 公 司 名 称 与 业 务 员 所 报 客 户 名 称 或 所 申 请 发 票 名 称 不符 时 ， 业 务 员 必 须 同 时 上 交 由 付 款 方 加 盖 财 务 章 的 付 款 说 明 交 财 务 备 案 ；如 无 说 明 ， 财 务 部 应 先 扣 留 支 票 ， 要 求 业 务 员 补 交 说 明 ， 如 到 截 止 日期 仍 无 说 明 ， 按 未 回 款 处 理 。 6 收 据 管 理 规 定6 .1 收 据 视 同 发 票 管 理 。6.2 收 据 、 发 票 不 得 重 复 开 具 。 若 已 开 出 收 据 需 换 开 发 票 ， 必 须 要 求 客户 先 将 收 据 退 回 后 再 补 开 发 票 。6.3 以 上 规 定 财 务 部 门 应 严 格 按 规 定 执 行 ， 如 不 按 规 定 执 行 出 现 问 题 由财 务 部 负 全 责 。7 支 票 管 理 规 定7 .1 支 票 的 购 买 、 填 写 和 保 存 由 出 纳 员 负 责 。7.2 建 立 和 健 全 银 行 存 款 日 记 账 ， 出 纳 员 应 根 据 审 批 无 误 的 收 支 凭 单 ，逐 笔 顺 序 登 记 银 行 流 水 收 支 账 目 ， 并 每 天 结 出 余 额 。7 .3 出 纳 员 收 取 支 票 时 ， 须 立 即 开 具 加 盖 有 “支 票 收 讫 ”章 的 一 式 四 联 的 “支 票 回 收 单 ”， 由 缴 款 人 在 右 下 角 签 名 后 ， 交 缴 款 人 、 缴 款 部 门 、 出 纳 员 、会 计 员 各 留 存 一 联 。7 .4 支 票 的 使 用