短期借款账务处理流程 (2)

短期借款账务处理流程财务部办理短期借款并取得短期借款原始凭证、结算凭证借款时，应按原始凭证，编制收款凭证，借记“银行存款”账户，贷记“短期借款”账户并签章短期借款利息一律计入财务费用，预提利息的，借记“财务费用” ，贷记“应付利息”出纳员、分管会计人员和总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总分类账1预提利息的，付款时借记“应付利息” ，贷记“银行存款”2不预提利息的，付款时借记“财务费用” ，贷记“银行存款”由稽核人员或制定人员定期进行账证核对、账单核对、账账核对，发现误差及时报请主管领导予以处理账证、账账、账单核对取得借款凭证短期借款核算登记账簿计提利息支付利息核算取得还款凭证还款核算登记账簿出纳员、分管会计人员和总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总分类账归还短期借款本金时，借记“短期借款”账户，贷记“银行存款”账户，归还利息时，借记“财务费用” ，贷记“银行存款”2到期还本付息时，取得还款凭证并进行核对