煤矿主要会计事项分录

煤矿主要会计事项分录一、流动资产（一） 、货币资金1.提取备用金时借：库存现金贷：银行存款2.将票据申请贴现，扣除利息后余款存入银行存款户时借：银行存款财务费用贷：应收票据如果不办贴现，到期承兑时借：银行存款贷：应收票据3.收到其他应收款项借：银行存款（内部银行存款）贷：应收账款应收票据其他应收款4.收职工交风险抵押金时借：银行存款贷：其他应付款-风险抵押金5.退职工风险抵押金时借：其他应付款-风险抵押金贷：银行存款6.支付各连队领储备工资时借：其他应付款-储备工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税7.支付职工食堂班中餐款时借：制造费用-班中餐贷：银行存款8.支付通讯公司通道费、专线费及网络代维费时借：管理费用-其他支出-其他贷：银行存款9.支付设备吊装费时借：制造费用-其他支出-运输装卸费贷：银行存款10.支付招待费时借：管理费用-其他支出-业务招待费用贷：银行存款11.支付广告宣传费及制作宣传栏、牌版、条幅款时借：管理费用-其他支出-广告宣传费贷：银行存款12.支付消防器材款、灭火器维修费、训练服装等款时借：管理费用-基他支出-警卫消防费贷：银行存款13.支付税务代理费、评价费、咨询费时借：管理费用-其他支出-聘请中介机构费用贷：银行存款14.支付设备、仪器仪表检测费时借：制造费用-其他支出-试验检验费贷：银行存款15.支付工农关系协调费时借：其他应付款-工农关系协调费贷：银行存款16.支付职工体检费、劳模疗养费、发放福利米、油等款时借：应付职工薪酬-其他薪酬-职工福利费贷：银行存款17.支付内部职工出差等原因所借支的款项，按领导批准及支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：银行存款库存现金（金额不超过 2000 元时，下同）出差人员返矿凭票据报销差旅费、会议费并交回剩余款时借：库存现金管理费用-差旅费、会议费（科室管理人员按应报销的金额）制造费用-差旅费、会议费（生产部门管理人员按应报销的金额）销售费用-差旅费、会议费（销售部门人员按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借支的金额） 出差人员实际报销金额超过借款金额时借：管理费用-差旅费（科室管理人员按应报销的金额）制造费用-差旅费（生产部门管理人员按应报销的金额）销售费用-差旅费（销售部门人员按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借支的金额）银行存款库存现金 18.每日终了前进行现金盘点及财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺时借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存现金属于现金溢余时借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款（个人）库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢属于无法查明原因的，经批准：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余（单位或个人）属于无法查明的现金溢余，经批准：借：待处理财产损溢贷：营业外收入19.职工外出学习、培训报销时借：应付职工新酬-职工教育经费贷：银行存款库存现金 20.支付内部职工报销探亲假路费及领取丧葬补助费、抚恤金款项时借：应付职工新酬-职工福利费贷：银行存款21.每季度末收到银行存款利息时借：银行存款贷：财务费用22.支付银行大额取现手续费、汇划费及购支票款时借：财务费用贷：银行存款23.支付保险公司车辆保险费借：管理费用-保险费用贷：银行存款收到车辆保险理赔款借：银行存款贷：管理费用-保险费用24.收到职工补交个人社会保险费时借：银行存款贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）25.缴纳税费借：应交税费（应交的相关税金）贷：银行存款26.支付总部代发的职工工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（或内部银行存款）应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险金（个人交费部分） 、住房公积金（个人交费部分）其他应付款-系统工资结余（代扣的个人罚款）其他应收款-XX 人（代扣个人欠款）27.支付日常零星的奖金、津贴时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款库存现金 应交税费-应交个人所得税28.支付外单位各种欠款时借：应付账款-XX 单位其他应付款-XX 单位贷：银行存款29.支付外单位修理费、加工费等借：制造费用-修理费管理费用-修理费销售费用-修理费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他应付款-质量保证金质量保证期满支付质量保证金时借：其他应付款-质量保证金贷：银行存款30.支付供销公司材料款时借：应付账款-供销公司贷：银行存款31.单位自筹资金购入固定资产时借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.购买办公桌椅、家俱、沙发时借：管理费用-材料及低值易耗品制造费用-材料及低值易耗品贷：银行存款33.支付水资源费时借：管理费用-水费贷：银行存款34.支付销售煤炭时发生的装卸费时借：销售费用-装卸费贷：银行存款35.支付购买的办公用品时借：管理费用-办公费用制造费用-办公费用销售费用-办公费用贷：银行存款36.支付公益救济性捐赠、赔偿金、违约金及罚款时借：营业外支出贷：银行存款（二） 、存货1.企业购买材料时借：材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款验收入库时借：原材料材料成本差异（实际成本大于计划成本的超支差异）贷：材料采购材料成本差异（实际成本小于计划成本的节约差异）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款2.生产的煤炭产品，月末根据产量报表借：库存商品贷：生产成本二、债权债务1.销售煤炭借：应收账款-XX 单位贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款-XX 单位2.转生产自用及非生产自用煤时 借：生产成本-基本生产成本-材料（自用煤）应付职工薪酬-其他薪酬-职工福利费贷：主营业务收入-内销-生产自用煤主营业务收入-外销-非生产自用煤应交税费-应交增值税-销项税额（非生产自用部分）3.发生材料、电费等成本、费用支出时借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付账款-XX 公司其他应付款-XX 公司4.每月结算各连队储备工资时借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-储备工资（各连队）三、应交税费1.企业自行申报的增值税月末转入未交增值税借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）交纳时借：应交税费-应交增值税（未交增值税）贷：银行存款2.根据每月销量，计提应交的资源税时借：营业税金及附加贷：应交税费-应交资源税交纳时借：应交税费-应交资源税贷：银行存款3.根据每月应交的增值税及营业税，计算该月的城市维护建设税和教育费附加时借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加交纳时借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加贷：银行存款4.每季度末，计提房产税及土地使用税时借：管理费用-房产税管理费用-土地使用税贷：应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税交纳时借：应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税贷：银行存款5.计提矿产资源补偿费时借：管理费用-矿产资源补偿费贷：应交税费-应交矿产资源补偿费实际上交矿产资源补偿费时借：应交税费-应交矿产资源补偿费贷：银行存款四、固定资产1.按月计提固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧2.出售、报废和毁损的固定资产转入清理借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（账面原价）3.清理过程中发生的费用以及应交的税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税费-应交营业税4.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款原材料贷：固定资产清理5.应由保险公司或过失人赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理6.固定资产清理后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入-处理固定资产利得7.固定资产清理后的净损失属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失借：营业外支出-非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出-处理非流动资产损失贷：固定资产清理五、维简费用、安全费用、环境治理保证金1.提取维简费用时借：制造费用-维简及井巷工程费贷：专项储备-维简费2.发生维简专项资金计划中的项目支出，不形成资产的，先在“在建工程”科目归集借：在建工程贷：银行存款原材料等相关科目4.决算核销时借：专项储备贷：在建工程5.工程完工形成固定资产的，先在“在建工程”科目归集，达到预定可使用状态时转资产借：在建工程贷：银行存款原材料等相关科目借：固定资产贷：在建工程决算时核销借：专项储备贷：累计折旧安全费用与环境治理保证金比照维简费核算办法执行。六、无形资产1.购入的采矿权价款，按应支付的价款借：无形资产贷：长期应付款-采矿权价款2.分期归还时借：长期应付款-采矿权价款贷：银行存款3.按使用年限计算每月摊销额时借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销七、成本及损益1.分配材料时借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程（维简开拓工程领用材料）其他应付款-安全费用（安全项目领用材料）其他应付款-设备大修（大修理工程领用材料）贷：原材料应交税费应交增值税进项税额转出（维简开拓工程领用材料）2.分配职工工资及职工福利费时借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程（开拓工程项目人员工资及福利费）贷：应付职工薪酬-职工工资应付职工薪酬-职工福利费3.根据当月实发工资总额计提工会经费时借：生产成本-工会经费制造费用-工会经费管理费用-工会经费销售费用-工会经费 在建工程-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费企业内部发生工会经费支出时借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款4.根据当月实发工资总额计提职工教育经费时借：生产成本-职工教育经费制造费用-职工教育经费管理费用-职工教育经费销售费用-职工教育经费在建工程-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费企业内部发生职工教育经费支出时借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款5.计提企业部分养老保险金、医疗保险金、工伤保险金时借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬-养老保险金应付职工薪酬-医疗保险金应付职工薪酬-工伤保险金上交企业部分及个人部分社会保险费时借：应付职工薪酬-养老统筹金应付职工薪酬-医疗保险金应付职工薪酬-工伤保险金其他应付款-养老统筹金（个人部分）其他应付款-医疗保险金（个人部分）其他应付款-工伤保险金（个人部分）贷：内部银行存款6.计提失业保险金、住房公积金时借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬-失业保险金应付职工薪酬-住房公积金上交失业保险金时：借：应付职工薪酬-失业保险金（企业部分）其他应付款-失业保险金（个人部分）贷：内部银行存款上交住房公积金时：借：应付职工薪酬-住房公积金（企业部分）其他应付款-住房公积金（个人部分）贷：银行存款7.分配电费时借：生产成本-电力制造费用-电力管理费用-电力其他业务成本-外转供电应付职工薪酬-职工福利费（公益用电的含税金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应付款-供电处应交税费-应交增值税（进项税额转出）8.根据迁赔合同，计提地面塌陷补偿费时借：制造费用-地面塌陷补偿费贷：其他应付款-地面塌陷补偿费搬迁补偿协议入账时借：其他应付款-地面塌陷补偿费贷：其他应付款-协议名称支付搬迁补偿协议款时借：其他应付款-协议名称（已入账的）其他应付款-地面塌陷补偿费（协议未入账的）贷：银行存款9.计提综合服务费、技术开发费及警卫消防费并上交时借：管理费用-综合服务费管理费用-技术开发费管理费用-救护费贷：银行存款10.计提价格调节基金时借：管理费用-其他支出-价格调节基金 贷：其他应付款-价格调节基金上交价格调节基金时借：其他应付款-价格调节基金贷：银行存款11.支付设备租赁费时借：制造费用-租赁费贷：银行存款12.分配材料成本差异时（节约差异用红字）借：生产成本-材料-材料成本差异材料成本差异13.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用-结转制造费用14.结转生产成本时借：库存商品贷：生产成本15.月末采用加权平均法计算主营业务成本时借：主营业务成本贷：库存商品16.结转营业收入、营业外收入时借：主营业务收入其他业务收入 营业外支收入贷：本年利润17.结转营业成本、营业外支出时借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出18.结转期间费用时借：本年利润贷：管理费用-结转管理费用财务费用-结转财务费用销售费用-结转销售费用