财务预算

销售量和销售单价预算表季度 预计销售量 预计销售单价一 150 300二 200 300三 250 300四 280 300销售预算项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计销售量（件） 150 200 250 280 880预计单位售价 300 300 300 300 300销售收入 45000 60000 75000 84000 264000预计现金收入表项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年上年应收账款 6000 6000第一季度（销货25000） 36000 9000 45000第二季度（销货32000） 48000 12000 60000第三季度（销货40000） 60000 15000 75000第四季度（销货36000） 67200 67200现金收入合计 42000 57000 72000 82200 253200生产预算 单位：件项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计销售量（件） 150 200 250 280 880加：预计期末存货 40 50 56 25 25合计 190 250 306 305 905减：预计期初存货 20 40 50 56 20预计生产量 170 210 256 249 885直接材料和采购预算 单位：千克、元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度预计生产量（件） 170 210 256 249单位产品材料用量（千克/件） 20 20 20 20生产需要量（千克） 3400 4200 5120 4980加：预计期末存粮 840 1024 996 600合 计 4240 5224 6116 5580减：预计期初存量 500 840 1024 996预计材料采购量 3740 4384 5092 4584单 价 8 8 8 8预计采购金额 29920 35072 40736 36672全年885201770060018300500178008142400单位：千克、元预计现金支出 单位：元项目 第一季度 第二季度第三季度 第四季度 全年上年应付账款 2530 2530第一季度（采购5400） 2700 2700 5400第二季度（采购8100） 4050 4050 8100第三季度（采购9490） 4745 4745 9490第四季度（采购9380） 4690 4690现金支出合计 5230 6750 8795 9435 30210直接人工预算项目 第一季度 第二季度第三季度 第四季度 全年预计生产量（件） 150 200 250 280 880单位产品工时（小时） 18 18 18 18 18人工总工时（小时） 2700 3600 4500 5040 15840每小时人工成本（元） 5 5 5 5 5人工总成本（元） 13500 18000 22500 25200 79200制造费用预算 单位：元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年变动制造费用：间接人工 105 150 190 180 625间接材料 105 150 190 180 625修理费 200 300 390 360 1250水电费 105 150 190 180 625小 计 515 750 960 900 3125固定制造费用： 0修理费 1200 1240 920 920 4280折 旧 1200 1140 1000 1000 4340管理人员工资 500 500 500 500 2000保险费 75 85 100 180 440财产税 100 100 100 100 400小 计 3075 3065 2620 2700 11460合 计 3590 3815 3580 3600 14585减：折旧 1200 1140 1000 1000 4340现金支出的费用 2390 2675 2580 2600 10245产品成本预算 单位：元项 目 单位成本 生产成本 期末存货每单位 投入量（千克、小时） 成本 （650件） （20件）直接材料 5 18 90 58500 1800直接人工 3 18 54 35100 1080变动制造费用 0.5 18 9 5850 180固定制造费用 1.5 18 27 17550 540合 计 180 117000 3600销售成本（630件）5670034020567017010113400单位：元销售费用和管理费用预算 单位：元项 目 金 额销售费用：销售人员工资 2200广告费 5600包装、运输费 3300保管费 2500小计 13600管理费用：管理人员工资 4500福利费 1000保险费 800办公费 1500小 计 7800合 计 21400每季度支付现金 5350现金预算 单位：元项目 第一季度 第二季度 第三季度第四季度 全年期初现金余额 10000 9100 5200 3950 10000加：销货现金收入 18000 25000 35000 37000 115000可供使用的现金 28000 34100 40200 40950 125000减：各项支出直接材料 5100 6500 8900 9500 30000直接人工 2200 3200 3900 3600 12900制造费用 2000 2400 2300 2300 9000销售及管理费用 5100 5100 5100 5100 20400所得税 4500 4500 4500 4500 18000购买设备 10000 10000股利 8200 8500 16700支出合计 18900 39900 24700 33500 117000现金多余或不足 9100 -5800 15500 7450 8000向银行借款 11000 11000还银行借款 11000 11000借款利息（年利10%） 550 550合计 11550 550期末现金余额 9100 5200 3950 7450 7450预计利润表 项 目 金 额销售收入 264000销货成本 115000毛 利 149000销售及管理费用 21400利 息 550利润总额 127050所得税（估计） 16500税后利润 110550预计资产负债表 单位：元资 产 权 益项 目 年 初 年 末 项 目 年 初 年 末现金 8100 11540 应付账款 2530 4860应收账款 6300 15000 长期借款 8900 8900直接材料 1600 2000 普通股 21000 21000产成品 930 1860 未分配利润 17560 35100土地 15100 1600房屋及设备 21000 32000累计折旧 4500 8300资产总额 57530 72300 权益总额 49990 69860