工作底稿－收入循环

编制单位：A公司 2005年12月31日会计报表（局部）资 产 行次 年初数 年末数 负债和股东权益 行次 年初数 年末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 6,855,903.72 10,513,272.35 短期借款 61短期投资 2 应付票据 62应收票据 3 4,216,670.00 8,760,744.42 应付账款 63 10,156,923.96 9,984,288.08应收股利 4 预收账款 64 444,200.00 411,037.36应收利息 5 应付工资 65 77,541.80 98,289.90应收账款 6 19,861,036.74 26,938,227.50 应付福利费 66 413,008.48 497,957.50其他应收款 7 287,570.74 48,837.04 应付股利 67预付账款 8 568,233.68 1,592,411.34 应交税金 68 178,485.53 795,659.32应收补贴款 9 其他应交款 69 6,789.39 30,243.14存货 10 14,861,280.86 13,037,221.48 其他应付款 70 3,074,848.96 9,761,909.08项 目 行次 上年数 本年数一、主营业务收入 1 110,472,589.63 122,672,984.85减：主营业务成本 2 93,178,740.87 101,647,883.32主营业务税金及附加 3 220,829.38 354,420.02二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 4 17,073,019.38 20,670,681.51加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 5 533,582.45 655,468.39减：营业费用 6 2,505,728.02 3,794,326.45管理费用 7 690,161.63 2,000,696.58财务费用 8 539,046.79 3,386,194.30三、营业利润(亏损以-号填列) 10 13,871,665.39 12,144,932.57加：投资收益(亏损以-号填列) 11补贴收入 12营业外收入 13减：营业外支出 14 25,100.00 2,550.00四、利润总额(亏损以-号填列) 15 13,846,565.39 12,142,382.57上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期： 2006/1/20 索引号：A-1-1-1会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期： 2006/1/25 页次：收入循环总体分析一、基本指标项 目 2005年度 2004年度 增减变动 变动幅度主营业务收入 122,672,984.85 110,472,589.63 12,200,395.22 11.04%主营业务成本 101,647,883.32 93,178,740.87 8,469,142.45 9.09%应收票据 8,760,744.42 4,216,670.00 4,544,074.42 107.76%应收账款 28,135,302.92 20,891,365.77 7,243,937.15 34.67%销售毛利率 17.14% 15.65% 1.49% 9.52%二、比较分析（一）收入比较本年销售收入较上年增加1220万元，增幅11.04%，收入的增加源于：1、 占公司全部收入近九成的X产品和Y产品全年平均售价较去年上升3%；2、 占公司全部收入近九成的X产品和Y产品全年销量较去年增加476吨。详见【主要产品收入分析】 （见I1-5）（二）成本比较本年销售成本较上年增加847万元，增幅9.09%1、 销量的增加，销售成本相应增加；2、 占公司全部收入近九成的X产品和Y产品主要原材料M料价格上涨，造成生产成本上升。详见【生产成本底稿】 （见A1212）（三）应收款项余额比较本年应收票据较上年增加454万元，增幅107.76%本年应收账款较去年增加724万元，增幅34.67%上述两项合计增加1178万元，与收入增加基本持平，本年收入的增长主要在下半年收入，因而相应帐期内应收款项增长。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期： 2006/1/20 索引号：A-1-1-2会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期： 2006/1/25 页次：收入循环总体分析（四）指标比较销售毛利率本年销售毛利率较去年增加1.49%，1、 本年Y产品的产量增长，相应生产成本下降；2、 本年售价增长大于材料成本增长幅度。详见【主要产品收入分析】 （见I1-5）三、 分析结论收入的增长以及指标的变动在合理范围之内确定审计重点：对应收账款发生额，查验原始凭证和帐面记录是否相符，资金流入是否正常，同时验证主营业务收入的真实性和入帐正确性。结合企业的特点，重点查验营业费用中运费与收入的匹配。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 刘婷 日期: 2006.01.20 索引号: A7审查项目: 应收帐款 会计期间： 2005.12.31 复核员: 杨平 日期: 2006.01.25 页次:一、审计目标：确定应收帐款是否存在；确定应收帐款是否归被审计单位所有；确定应收帐款增减变动的记录是否完整；确定应收帐款的计价是否正确；确定应收帐款、应收账款坏帐准备余额是否正确；确定应收帐款的披露是否恰当。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制应收账款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符 A7-12 查验应收账款帐龄分析是否正确 A7-23 选取帐龄长、金额大的债权，检查有关合同、原始凭证等，并进行函证（包括重分类转入项目） A7-34 对预审时发出函询并回函确认的，仍应实施抽查程序追查到报表日 N/A5 未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查 A7-46 抽查明细帐发生额，检查原始凭证与账面记录是否相符，检查资金流入来源是否正常，检查有无不属于商品、劳务等结算业务的债权，如有，应作出记录或作必要调整 A7-5-1、A7-5-147 检查坏帐损失的会计处理是否经授权批准，帐务处理是否正确 N/A8 涉及债务重组、资产置换的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备，帐务处理是否正确，并判断交易的合法性和真实性 N/A9 对异常项目及关联方欠款，即使回函相符，仍应取证并审核相关交易合同，判断交易的合法性、真实性 A7-5-1、A7-5-1310 分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整 A7-1-211 对于用非记帐本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确 N/A12 检查应收账款是否已被抵押、质押，并作出记录 A7-1-113 验明应收账款的披露是否恰当 14三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）四、余额：序号 总帐项目年初余额 年末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数1 应收账款 20,891,365.77 20,891,365.77 28,135,302.92 28,135,302.922 应收帐款坏帐准备 1,030,329.03 1,030,329.03 1,197,075.42 1,197,075.423 应收帐款（净额） 19,861,036.74 19,861,036.74 26,938,227.50 26,938,227.50五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因 原因，本科目余额不能确认：应收账款审定表被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A711截止日：2005年12月31日 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：账 龄年 末 数 年 初 数账面余额 占总额比例 坏账准备计提比例 坏账准备 账面余额 占总额比例 坏账准备计提比例 坏账准备1年以内 27,522,200.93 97.82% 5.00% 1,135,765.22 20,832,895.77 99.72% 5.00% 1,024,482.0312年 613,101.99 2.18% 10.00% 61,310.20 58,470.00 0.28% 10.00% 5,847.0023年 20.00% 20.00%34年 50.00% 50.00%4年以上 100.00% 100.00%合计 28,135,302.92 100.00% 1,197,075.42 20,891,365.77 100.00% 1,030,329.03审计结论：1、通过银行存款、短期借款、长期借款查验，通过查阅董事会决议等资料，未见应收账款有抵押、质押事项,公司已提供声明（见综合底稿）。2、应收账款余额可以确认。应收帐款明细余额表日期：2005年12月31日被审计单位：A公司 索引号：A712债务人名称 A/B 业务内容 币种未审数 审计调整 重分类调整审定金额 汇总报表金额 合并报表金额 非合并关联方金额 已函证（ ）原币金额 汇率 本位币金额帐龄1年以内 12年 23年 3-4年 4年以上 借 贷 借 贷1、 XXXX股份有限公司（母公司） A 货款 RMB 4,806,896.54 4,806,896.54 4,806,896.54 4,806,896.54 2、 阳光公司 货款 RMB 4,117,272.10 4,117,272.10 4,117,272.10 3、 金康有限公司 货款 RMB 3,153,332.75 3,153,332.75 3,153,332.75 4、 横东有限公司 货款 RMB 2,349,053.38 2,349,053.38 2,349,053.38 5、 TK有限公司 货款 RMB 1,794,150.00 1,794,150.00 1,794,150.00 6、 海林电子有限公司 货款 RMB 1,673,700.00 1,673,700.00 1,673,700.00 7、 金环有限公司 货款 RMB 1,265,500.00 1,265,500.00 1,265,500.00 8、 常富电子厂 货款 RMB 1,197,120.33 1,197,120.33 1,197,120.33 9、 海康元件厂 货款 RMB 1,096,268.82 1,096,268.82 1,096,268.82 10、金港有限公司 货款 RMB 831,480.00 831,480.00 831,480.00 11、宝磁有限公司 货款 RMB 712,089.04 712,089.04 712,089.04 12、德电有限公司 货款 RMB 614,392.40 614,392.40 614,392.40 13、杰富有限公司 货款 RMB 505,100.00 505,100.00 505,100.00 14、晶磁有限公司 货款 RMB 483,582.51 483,582.51 483,582.51 15、绍矿有限公司 货款 RMB 482,089.50 482,089.50 482,089.50 16、通达电子材料厂 货款 RMB 394,515.49 394,515.49 394,515.49 17、浙通电子有限公司 货款 RMB 302,691.99 302,691.99 302,691.99 18、常立有限公司 货款 RMB 289,000.00 289,000.00 289,000.00 19、源通有限公司 货款 RMB 284,131.00 284,131.00 284,131.00 20、南中元件厂 货款 RMB 281,011.73 281,011.73 281,011.73 21、强工有限公司 货款 RMB 272,534.52 272,534.52 272,534.52 22、景昌有限公司 货款 RMB 252,600.00 252,600.00 252,600.00 23、江同工贸有限公司 货款 RMB 250,000.00 250,000.00 250,000.00 24、江金有限公司 货款 RMB 200,971.25 200,971.25 200,971.25 25、精磁技术有限公司 B 货款 RMB 197,166.82 197,166.82 197,166.82 197,166.82 26、斯尔有限公司 货款 RMB 157,275.43 157,275.43 157,275.43 27、海蒙有限公司 货款 RMB 75,446.09 75,446.09 75,446.0928、南华有限公司 货款 RMB 35,360.00 35,360.00 35,360.0029、马山有限公司 货款 RMB 28,050.00 5,600.00 22,450.00 28,050.0030、荆奇有限公司 货款 RMB 27,854.47 27,854.47 27,854.4731、通州市无线电二厂 货款 RMB 4,392.00 4,392.00 4,392.0032、海通有限公司 货款 RMB 274.76 274.76 274.76合计 28,135,302.92 27,522,200.93 613,101.99 28,135,302.92 4,806,896.54 197,166.82审计说明：1、明细帐合计与总帐、报表核对一致（ ）不一致（ ）。2、应收款项中持本公司5以上股份的主要股东欠款，在债务人名称旁标明“A”，非合并关联方欠款标明“B”。审核员：刘婷 日期：2006-1-20 复核员：杨平 日期：2006-1-25应收账款回款和账龄分析被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A7-2-1会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：单位 本年发生额 收款情况 年末余额账龄年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 年初 当期 收款率 1年以内 12年 23年1、 XXXX股份有限公司（母公司） 343,255.15 12,383,831.20 7,920,189.81 4,806,896.54 343,255.15 7,576,934.66 62.23% 4,806,896.542、 阳光公司 2,010,022.45 17,584,700.00 15,477,450.35 4,117,272.10 2,010,022.45 13,467,427.90 78.99% 4,117,272.103、 金康有限公司 2,897,416.28 11,031,794.60 10,775,878.13 3,153,332.75 2,897,416.28 7,878,461.85 77.36% 3,153,332.754、 横东有限公司 1,610,945.30 12,392,000.00 11,653,891.92 2,349,053.38 1,610,945.30 10,042,946.62 83.22% 2,349,053.385、 TK有限公司 651,240.00 15,839,150.00 14,696,240.00 1,794,150.00 651,240.00 14,045,000.00 89.12% 1,794,150.006、 海林电子有限公司 775,400.00 7,584,000.00 6,685,700.00 1,673,700.00 775,400.00 5,910,300.00 79.98% 1,673,700.007、 金环有限公司 4,913,808.20 4,568,182.17 8,216,490.37 1,265,500.00 4,913,808.20 3,302,682.17 86.65% 1,265,500.008、 常富电子厂 507,224.59 3,410,000.00 2,720,104.26 1,197,120.33 507,224.59 2,212,879.67 69.44% 1,197,120.339、 海康元件厂 1,080,854.25 2,504,500.00 2,489,085.43 1,096,268.82 1,080,854.25 1,408,231.18 69.42% 1,096,268.8210、 金港有限公司 831,668.75 1,221,480.00 1,221,668.75 831,480.00 831,668.75 390,000.00 59.50% 831,480.0011、 宝磁有限公司 9,753.91 5,970,450.00 5,268,114.87 712,089.04 9,753.91 5,258,360.96 88.09% 712,089.0412、 德电有限公司 4,888,392.40 4,274,000.00 614,392.40 4,274,000.00 87.43% 614,392.4013、 杰富有限公司 2,100,500.00 1,595,400.00 505,100.00 1,595,400.00 75.95% 505,100.0014、 晶磁有限公司 510,500.00 1,458,500.00 1,485,417.49 483,582.51 510,500.00 974,917.49 75.44% 483,582.5115、 绍矿有限公司 460,552.00 2,939,837.50 2,918,300.00 482,089.50 460,552.00 2,457,748.00 85.82% 482,089.5016、 通达电子材料厂 504,094.52 1,495,000.00 1,604,579.03 394,515.49 504,094.52 1,100,484.51 80.27% 394,515.4917、 浙通电子有限公司 684,931.99 382,240.00 302,691.99 382,240.00 55.81% 302,691.9918、 常立有限公司 102,000.00 1,973,000.00 1,786,000.00 289,000.00 102,000.00 1,684,000.00 86.07% 289,000.0019、 源通有限公司 550,709.75 972,791.00 1,239,369.75 284,131.00 550,709.75 688,660.00 81.35% 284,131.0020、南中元件厂 84,241.50 3,086,000.00 2,889,229.77 281,011.73 84,241.50 2,804,988.27 91.14% 281,011.7321、 强工有限公司 -1,073.08 1,605,607.60 1,332,000.00 272,534.52 -1,073.08 1,333,073.08 83.01% 272,534.5222、 景昌有限公司 252,600.00 252,600.00 252,600.0023、 江同工贸有限公司 5,920.00 1,773,680.00 1,529,600.00 250,000.00 5,920.00 1,523,680.00 85.95% 250,000.0024、 江金有限公司 1,267,371.25 2,536,800.00 3,603,200.00 200,971.25 1,267,371.25 2,335,828.75 94.72% 200,971.2525、 精磁技术有限公司 216,153.06 1,915,068.00 1,934,054.24 197,166.82 216,153.06 1,717,901.18 90.75% 197,166.8226、 斯尔有限公司 26,792.73 5,110,897.50 4,980,414.80 157,275.43 26,792.73 4,953,622.07 96.94% 157,275.4327、 海蒙有限公司 115,510.09 515,600.00 555,664.00 75,446.09 115,510.09 440,153.91 88.05% 75,446.0928、 南华有限公司 55,360.00 20,000.00 35,360.00 20,000.00 36.13% 35,360.0029、 马山有限公司 45,050.00 5,600.00 22,600.00 28,050.00 22,600.00 44.62% 5,600.00 22,450.0030、 荆奇有限公司 -70,263.21 3,937,200.00 3,839,082.32 27,854.47 -70,263.21 3,909,345.53 99.28% 27,854.47应收账款回款和账龄分析被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A7-2-2会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：单位 本年发生额 收款情况 期末余额账龄年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 年初 当期 收款率 1年以内 12年 23年31、 通州市无线电二厂 254,650.00 250,258.00 4,392.00 250,258.00 98.28% 4,392.0032、 海通有限公司 1,428,000.00 1,427,725.24 274.76 1,427,725.24 99.98% 274.7633、 微电有限公司 190,000.00 190,000.0034、 海联有限公司 187,980.00 187,980.0035、 金旺集团有限公司 10.00 198,400.00 198,410.00合计 20,820,029.48 132,685,611.97 125,370,338.53 28,135,302.92 19,828,937.49 104,965,011.04 81.67% 27,522,200.93 613,101.99回款分析：应收账款回款率 81.67% 前10名回款率 78.60%其中： 其中：期初应收款回收率 95.24% 期初回款率 100.00%本期应收款回收率 79.11% 本期回款率 74.83%1、应收账款回款率较高，特别是期初回款达95.24%。2、帐龄一年以上的款项占全部应收账款2.18%。本期增加分析：本期主营业务收入： 122,672,984.85本期销项税发生额： 20,985,430.01含税收入合计： 143,658,414.86与应收账款借方发生额差异： 10,972,802.89差异主要原因：视同销售销项税： 131,022.58预收货款结转收入： 10,841,780.31查验结论：应收账款回款和账龄分析未见异常。应收帐款函询结果汇总比较情况表被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A73截止日期：2005年12月31日 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：发函询证纪要 是否收到回函收到回函 未收到回函审计意见序号 选取样本依据 单位名称 年末余额可以确认金额 难以确认金额 替代审计确认 未核实金额() 回函直接确认 调节后可以确认 回函索引 争议未决金额 其他 可确认金额 查验索引1 大额 XXXX股份有限公司（母公司） 4,806,896.54 4,806,896.54 I1-6-2-4 OK2 大额 阳光公司 4,117,272.10 4,117,272.10 I1-6-2-1 OK3 大额 金康有限公司 3,153,332.75 I1-6-2-5 3,153,332.75 A7-4 OK4 大额 横东有限公司 2,349,053.38 2,349,053.38 I1-6-2-3 OK5 大额 TK有限公司 1,794,150.00 1,794,150.00 I1-6-2-2 OK6 大额 海林电子有限公司 1,673,700.00 1,673,700.00 I1-6-2-6 OK7 大额 金环有限公司 1,265,500.00 1,265,500.00 I1-6-2-10 OK8 大额 常富电子厂 1,197,120.33 1,197,120.33 A7-5-8 OK9 大额 海康元件厂 1,096,268.82 1,096,268.82 A7-3-1 OK10 大额 金港有限公司 831,480.00 A7-3-2 831,480.00 A7-5-10 OK11 大额 宝磁有限公司 712,089.04 712,089.04 I1-6-2-7 OK12 大额 德电有限公司 614,392.40 614,392.40 I1-6-2-9 OK13 大额 杰富有限公司 505,100.00 505,100.00 A7-4 OK14 大额 晶磁有限公司 483,582.5115 大额 绍矿有限公司 482,089.5016 大额 通达电子材料厂 394,515.49 394,515.49 A7-3-3 OK17 大额 浙通电子有限公司 302,691.9918 大额 常立有限公司 289,000.0019 大额 源通有限公司 284,131.00 284,131.00 A7-3-4 OK20 大额 南中元件厂 281,011.7321 大额 强工有限公司 272,534.52 272,534.52 A7-3-5 OK22 大额 景昌有限公司 252,600.0023 大额 江同工贸有限公司 250,000.00 250,000.00 A7-3-6 OK24 大额 江金有限公司 200,971.25 200,971.25 A7-3-7 OK25 大额 精磁技术有限公司 197,166.82 197,166.82 A7-3-8 OK26 大额 斯尔有限公司 157,275.43 I1-6-2-8 157,275.43 A7-4 OK合计 27,158,512.10 19,380,503.29 5,687,033.08抽取应收帐款样本户数 26 抽取样本的总金额 27,158,512.10 收到回函的样本 15 回函可以确认的金额 19,380,503.29期末应收帐款客户总数 32 期末应收帐款总金额 28,135,302.92 收到回函的样本金额 19,380,503.29 通过替代审计可确认金额 5,687,033.08抽取样本占总户数的比例 81.25% 抽取样本占期末总额的比例 96.53% 占样本总金额的比例 71.36% 可确认金额占期末总额的比例 89.10%索引号：A7-3-1询证函致海康元件厂： 编号: 20060120002本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“数据不符”及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司业务16部 杨平 注册会计师。地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002电话：(021) 63391166 传真： (021) 63392558（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）截止日期 贵公司欠 欠贵公司 投资于贵公司 本公司科目2005年12月31日 1,096,268.82 应收帐款若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。(公司印鉴)回函记录数额证明无误 数额不符及需加证明事项(详细附后)签章： 签章：日期: 2006.1.29 日期:应收账款替代程序期后收款被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A74会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：债务人名称 报表日余额截止2006年1月20日期后事项 期后收款 期后销售截止审计日余额 备注日期 凭证号 业务内容 金额 占报表日余额比例汇款人是否与债务人一致 销售额 执行合同金康有限公司 3,153,332.752006/1/5 记33 汇入货款 2,500,000.00 79.28% 一致 653,332.752006/1/17 记78 汇入货款 653,332.75 20.72% 一致2006/1/18 记83 销售D产品 210,000.00 2006年度 210,000.00合计 3,153,332.75 100.00% 210,000.00 863,332.75金港有限公司 831,480.002006/1/10 记56 汇入货款 531,480.00 63.92% 一致 300,000.002006/1/18 记81 汇入货款 200,000.00 24.05% 金鑫电子有限公司 100,000.00 见审计说明1合计 731,480.00 87.97% 100,000.00杰富有限公司 505,100.002006/1/5 记32 汇入货款 505,100.00 100.00% 一致2006/1/9 记44 销售Y产品 600,600.00 2006年度 600,600.00合计 505,100.00 100.00% 600,600.00 600,600.00斯尔有限公司 157,275.432006/1/15 记63 销售X产品 780,600.00 2006年度 937,875.432006/1/19 记101 汇入货款 157,275.43 100.00% 一致 780,600.00合计 157,275.43 100.00% 780,600.00 780,600.00审计说明：1、金港公司货款由受同一母公司控制的关联公司金鑫公司代汇货款20万元，审计已查阅金港公司的付款说明，审计同时向金鑫公司发出询证函，至外勤结束日获得该公司传真确认（见A741)，回函原件尚未收到。2、除金港公司外，抽查的其他债务人期后汇款，付款人户名核对一致.3、上述期后收款银行进帐凭单均标明货款，未见不属于结算业务的其他款项。4、上述期后收款已正确计入银行日记账和相关应收账款明细账。5、期后收款测试，未见异常。索引号：A7-4-1询证函致 金鑫公司： 编号: 20060120033本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,敬请核对：贵公司于2006年1月18日为同一母公司控制的关联公司金港磁件有限公司代为支付货款200,000.00元。上述情况真实请在本函下端“情况属实证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“情况不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司业务16部 杨平 注册会计师。地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002电话：(021) 63391166 传真： (021) 63392558(公司印鉴)回函记录情况属实，证明无误 情况不符及需加证明事项(详细附后)签章： 签章：日期: 2006.1.27 日期:应收账款前10名、销售前10名及关联销售发生额真实性查验结合主营业务收入、增值税销项税额入帐以及营业费用运费查验被审计单位：A公司 审核员：刘婷 日期：2006-1-20 索引号：A75会计期间：2005年度 复核员：杨平 日期：2006-1-25 页次：一、抽查情况应收账款余额排名 债务人名称应收账款借方发生额 抽查金额占发生额比例应收账款贷方发生额 抽查金额占发生额比例 查验索引 备注1 XXXX股份有限公司（母公司） 12,383,831.20 12,383,831.20 100.00% 7,920,189.81 7,920,189.81 100.00% A7-5-1 销售第4名、母公司2 阳光公司 17,584,700.00 16,154,880.36 91.87% 15,477,450.35 13,205,022.45 85.32% A7-5-2 销售第1名3 金康有限公司 11,031,794.60 10,669,000.00 96.71% 10,775,878.13 9,684,916.28 89.88% A7-5-3 销售第5名4 横东有限公司 12,392,000.00 11,923,600.00 96.22% 11,653,891.92 9,340,000.00 80.14% A7-5-4 销售第3名5 TK有限公司 15,839,150.00 14,586,380.00 92.09% 14,696,240.00 11,766,940.00 80.07% A7-5-5 销售第2名6 海林电子有限公司 7,584,000.00 7,067,500.00 93.19% 6,685,700.00 5,349,700.00 80.02% A7-5-6 销售第6名7 金环有限公司 4,568,182.17 4,158,600.17 91.03% 8,216,490.37 6,576,490.37 80.04% A7-5-7 销售第10名8 常富电子厂 3,410,000.00 3,198,000.00 93.78% 2,720,104.26 2,220,104.26 81.62% A7-5-89 海康元件厂 2,504,500.00 2,363,600.00 94.37% 2,489,085.43 1,991,268.34 80.00% A7-5-910 金港有限公司 1,221,480.00 1,127,184.00 92.28% 1,221,668.75 987,335.00 80.82% A7-5-1011 宝磁有限公司 5,970,450.00 5,596,360.00 93.73% 5,268,114.87 4,224,494.87 80.19% A7-5-11 销售第7名12 德电有限公司 4,888,392.40 4,570,700.40 93.50% 4,274,000.00 3,439,200.00 80.47% A7-5-12 销售第9名22 精磁技术有限公司 1,915,068.00 1,915,068.00 100.00% 1,934,054.24 1,934,054.24 100.00% A7-5-13 同一母公司控制的关联公司23 斯尔有限公司 5,110,897.50 4,898,770.50 95.85% 4,980,414.80 4,084,314.80 82.01% A7-5-14 销售第8名