财务管理制度设计的步骤和要点

财务管理制度设计的步骤和要点（ 一 ） 企 业 财 务 管 理 制 度 设 计 的 步 骤企 业 财 务 管 理 制 度 设 计 的 步 骤 包 括 ： 准 备 、 调 查 、 设 计 、 试 行 、定 稿 、 公 布 和 沟 通 。 其 主 要 工 作 如 下 表 所 示 （ 见 下 页 ） 。财 务 管 理 制 度 设 计 的 步 骤 和 主 要 工作序号 步 骤 主 要 工 作1 准 备 阶 段 确 定 制 度 设 计 范围 、 落 实 设 计 人 员 、安 排 进度2 调 查 阶 段企 业 内 外 基 本 情 况 调 查 、 企 业 财 务 制 度 现 状 及 实 施 情 况调查 、 各 类 主 要 业 务 财 务 处 理 程 序 的 调 查等3 设 计 阶 段 确 定 制 度 设 计 方 案 ， 并 按 设 计 分 工 展 开 工 作4 试 行 阶 段通 过 一 段 时 间 的 试 行 ， 检 查 制 度 的 可 行 性 与 有 效性 ， 并 把 执行 的 结 果 反 馈 到 财 务 管 理 制 度 流 程 设 计 前 期 的 各 个 阶段5 定 稿 阶 段 把 前 期 试 运 行 的 结 果 定 稿6 公 布 和 沟 通 阶段把 财 务 管 理 制 度 以 企 业 管 理 文 件 的 形 式 ， 通 过 正 式 的 审 批 流程予 以颁 布。 财务 制度 公布 后应 根据 管理 层次 ， 依 次在 企业 内 部 对 员 工 开 展 培 训（ 二 ） 企 业 财 务 管 理 制 度 设 计 的 要 点企 业 的 财 务 管 理 制 度 要 达 到 服 务 于 企 业 经 营 目 标 、 对 经 营 活 动 的控 制 ， 必 须 使 财 务 管 理 制 度 对 每 个 环 节 进 行 控 制 。 其 控 制 的 要 点 如下 ：（ 1） 明 确 管 理 职 责 、 纵 向 与横 向 的 监 督 关 系 。 （ 2） 职 责分 工 ， 权 力 分 离 ， 相 互 制 约 。 （ 3） 交 易 授 权 ， 建 立 恰 当 的 审批 手 续 。 （ 4） 设计 并 使 用 适 当 的 凭 证 和 记 录 。 （ 5） 确 定 资 产 接 触 与 记 录 使用 的 授 权 。 （ 6） 设 计 资 产 和 记 录 的 保 管 制 度 。（ 7） 独 立 稽 核 ， 进 行 例 行 的 复 核 与 自 动 的 查 对 ， 包 括 外 部 和内 部 审 计 等