财务管理制度 (2)

财务管理制度第 1 章 总则第 1 条 财务管理对公司运营有着重要作用，为对公司财务工作加强管理，提高财务工作效率和工作能力，特制定本制度。第 2 条 财务部的职能。（1）认真贯彻执行国家有关的财务法律法规和相关管理制度。（2）建立健全各种财务工作的管理和监督制度，编制财务计划，加强核算管理，及时反映和分析财务计划的执行情况。（3）积极为经营管理提供财务服务。（4）合理管理和使用资金。（5）按规定分配公司收入，及时上缴相关的税收及管理费用。（6）了解与公司相关的财政、税务、银行等部门的财务检查工作，能够真实反映情况并主动提供有关资料。（7）完成公司交给的其他工作。第 3 条 财务部由财务经理、会计、出纳和内部审计工作人员等组成（如果公司规模较大可以单独成立审计部门） 。第 4 条 公司办理财会事务，必须遵守本规定。第 2 章 财务部工作岗位职责第 5 条 财务经理负责如下工作。（1）编制和执行财务预算、收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。（2）进行公司成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门节约费用并降低消耗。（3）制定经济核算制度，根据财务会计资料分析公司经济活动。（4）承办公司领导交办的其他工作。第 6 条 会计的主要工作职责。（1）根 据 会 计 制 度 规 定 记 账 、 复 账 和 报 账 ， 做 到 手 续 完 备 、 数 字 准 确 、 账 目 清 楚 ， 并 能 按 期报 账 。（2）根据规定定期检查和分析公司成本、利润的执行情况，检查资金使用情况和效果，及时提出增加收入、节约开支以及其他合理化建议。（3）根据规定妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（4）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。第 7 条 出纳员的主要工作职责。（1）严格执行公司的现金管理制度，执行库存现金限额规定，超过部分及时送存银行，不用白条抵冲现金。（2）制订现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（3）严格执行支票管理制度，制定支票使用手续。（4）配合会计做好各种账务工作。（5）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。第 8 条 审计员的主要工作职责。（1）严格执行审计管理制度。（2）监督财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支情况。（3）详细审阅计划资料、合同和其他相关经济资料，准确核对公司各项与财务有关的数字、金额、期限和手续等。（4）及时纠正财务工作中的差错，并对出现的问题提出改进建议和措施。（5）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。第 3 章 财务工作管理第 9 条 会计年度自月日起至月日止。第 10 条 各 种 财 务 凭 证 、 账 簿 、 报 表 和 其 他 资 料 必 须 真 实 、 准 确 、 完 整 ， 并 符 合 相 关 规 定 。第 11 条 办理会计事项必须填写或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计和出纳员记账，都要在记账凭证上签字。第 12 条 财务必须协同相关部门专人定期清查财务，保证账账相符、账实相符。第 13 条 应及时编制会计报表，会计签名或盖章后上报总经理以及有关部门。第 14 条 财务人员对公司有会计监督的权力。不得受理不真实、不合法的原始凭证，如果原始凭证记载不准确、不完整应要求更正、补充。第 15 条 当发现账账或账实不符时，财务工作人员无权自行处理，应及时向主管领导进行书面汇报。第 16 条 建立内部稽核制度，做好内部审计工作。出纳人员不能兼做稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作。第 17 条 每季度根据审计制度进行一次财务审计，审计报告报送总经理及相关部门。第 18 条 财务人员工作调动或者离职，必须在相关部门监交下与接管人员办清交接手续。第 4 章 支票管理第 19 条 支票由出纳员保管。使用时须持有总经理签字的支票领用单，然后按批准金额填写封头、日期、用途和登记号码并加盖印章后，由领用人在支票领用簿上签字后领走支票。第 20 条 付款后，支票领用人应及时填写报销手续，由出纳员凭支票存根统一编制凭证号、登记银行账号，在支票领用单及登记簿上进行注销登记。第 5 章 现金管理第 21 条 公司内使用现金的范围如下。（1）职员工资、津贴、奖金。（2）个人劳务报酬。（3）差旅费。（4）结算起点以下的零星支出。（5）总经理批准的其他现金开支。第 22 条 支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，如果要全额支付现金，必须经会计审核总经理批准后执行。第 23 条 公司 5000 元以上的固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品采购必须采取转账结算方式，不得使用现金。第 24 条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元，超额部分应送存银行。第 25 条 财务人员支付现金，没有总经理批准不能坐支（从现金收入中直接支付） ，要从公司库存现金限额中或从银行存款中提取现金支付。第 26 条 财务 人 员 从 银 行 提 取 现 金 ， 先 填 写 现 金 领 用 单 ， 写 明 用 途 和 金 额 ， 总 经 理 批 准 后 执行 。第 27 条 公 司 职 员 借 用 现 金 ， 应 填 写 借 款 单 ， 会 计 审 核 后 ， 经 总 经 理 批 准 签 字 后 方 可 发 放 。第 28 条 符合本规定第 21 条的，凭发票、工资单、差旅费单等以及相关凭证，由经手人签字和会计审核后，由总经理批准后支付。第 29 条 发票及报销单经总经理批准后，会计审核无误后，填写记账凭证。第 30 条 工资根据办公室提供的核发工资资料编制职员工资表，经总经理签字后，财务人员按时发放，并进行记账处理。第 31 条 差旅费及各种补助单（包括领款单） ，须先由部门领导签字，会计审核无误且经总经理签字后，交出纳员付款，并办理会计核算手续。第 32 条 对于汇款，财务人员须审核汇款通知单，然后由经手人、部门领导及总经理签字，最后会计审核相关凭证。第 33 条 出纳人员应当逐笔记载现金支付账目，每日结算，账款要相符。第 6 章 会计档案管理第 34 条 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 、 会 计 文 件 和 其 他 相 关 凭 证 或 资 料 ， 应 及 时 归 档 。第 35 条 相 关 凭 证 和 报 表 应 分 类 按 月 、 按 编 号 顺 序 每 月 装 订 成 册 ， 并 标 明 月 份 、 季 度 、 起 止年 、 编 号 和 单 据 数 量 ， 由 制 单 、 审 核 、 记 账 、 主 管 等 相 关 人 员 签 名 盖 章 ， 装 订 后 归 档 保 存 。第 36 条 会计档案经总经理批准后才可查阅、复制和摘录，但不得携带外出。第 7 章 处罚办法第 37 条 出现下列情况的，要对财务人员予以警告并扣发工资。（1）超出规定范围或限额使用现金。（2）留存现金超过核定库存现金的金额。（3）用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金。（4）未经批准，挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项。（5）利用账户替其他单位或个人套取现金。（6）未经批准或未按批准的范围和限额坐支现金。（7）将公司保留账的外款项或其他款项以财务人员个人储蓄方式存入银行。第 38 条 出现下列情况的，应解聘财务人员。（1）因违反财务制度造成财务工作严重混乱。（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表或文件资料。（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证或会计账簿。（4）利用职务之便非法占有或虚报冒领、骗取公司财物。（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司秘密及贪污挪用公司公款。（6）发生严重工作失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受巨大损失。（7）其他后果严重的渎职行为。第 8 章 附则第 39 条 本规定自发布之日起生效。公司财务部2008 年 1 月 1 日