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第 1 页 共 10 页内 容1、盈利预测总体分析性复核2、编制基础及假设3、营业收入(主营业务)预测分析4、生产成本（销售成本）预测分析5、主营业务毛利率预测分析6、营业收入(其它业务)预测分析7、营业税金及附加预测分析8、销售费用预测分析9、管理费用预测分析10、财务费用预测分析11、资产减值损失预测分析12、公允价值变动收益预测分析13、投资收益预测分析14、汇兑收益预测分析15、营业外收入、支出预测分析16、所得税预测分析部分指引详见： ABC 股份有限公司盈利预测报告模板表格的预测起始月份等需根据编制单位具体情况修改 第 2 页 共 10 页1 盈利预测总体分析性复核1.1 全面分析性复核 2007 年预测利润表与 2006 年审计后利润表之比较 2007 年预测利润表与 2007 年中期审计后利润表之比较 2008 年预测利润表与 2007 年利润表之比较请加入对全面分析性复核结果的意见 1.2 审阅中发现的异常 请特别指出审阅中发现的异常情况，及对预测损益的影响 第 3 页 共 10 页2 编制基础和基本假设在对被审核单位进行了解的基础上，注册会计师应当考虑被审核单位是否已识别出对预测性财务信息可能产生重大影响的所有主要因素，并为每一主要因素在该预测性财务信息涵盖期间内的变化情况建立了相应的假设。注册会计师还需要考虑被审核单位识别出的假设对于该预测性财务信息是否具有相关性。 请写明预测的编制基础和会计政策(例如：生产经营能力、投资计划、生产计划和营销计划 中国现行的国家政策、法规不会有重大的变动 公司的主营业务维持不变 中国现行的税法不变 银行的贷款利率不变 人民币与其它货币之兑换率不变 通涨率不变 其它) 第 4 页 共 10 页3 营业收入(主营业务)预测分析3.1 销售价格预测分析请参照以下因素分析每一种(类)主要产品的预测销售价格：- 市场及经济形势- 决定预测售价的基础- 季节性因素- 客户基础 (例如给重要客户的折扣 ) - 已签署的销售合同，以及售价背离预测价格的可能性- 趋势分析 (以前趋势记录和当前市场价格 )- 其它相关因素请判断预测的售价是否合理：3.2 销售量预测分析请参考以下因素分析每一种(类)主要产品的预测销售量：- 市场及经济形势- 决定预测销售量的基础- 季节性因素 第 5 页 共 10 页- 客户基础 (例如给重要客户的折扣 ) - 客户的重大变动 (例如新增或失去大的客户 ) - 已签署的销售合同，以及销售量背离预测数量的可能性- 趋势分析 (以前趋势记录和当前销售量 )- 其它相关因素请判断预测的销售量是否合理： 第 6 页 共 10 页3.3 生产量及产销率预测分析请参考以下因素分析每一种主要产品的预测生产量- 现有生产能力- 可能影响产量的修理或维护计划- 可能影响产量的生产设备临时性停工 - 原材料供应- 能源、电力等的供应- 其它相关因素请判断预测的生产量是否合理 请参考以下因素分析每一种主要产品的预测产销率- 以前年度的产销率 - 2007 年度的生产计划- 2008 年度的生产计划请判断预测的产销率是否合理： 第 7 页 共 10 页4 生产成本(销售成本)预测分析4.1 生产成本预测分析a) 原材料请参考以下因素分析每一种(类)主要产品的主要原材料的预测采购价格：- 采购渠道 侧重于有较大的价格商讨余地的供货商- 以前年度的采购价格- 趋势分析请参考以下因素分析每一种主要产品的主要原材料的预测单位消耗量：- 以前年度的单位消耗量- 可能影响单位消耗量的生产设备改良- 趋势分析b) 人工成本请参考以下因素分析预测人工成本：- 人数变化- 单位人工成本变化c) 制造费用请分析主要费用项目(固定资产折旧、维修费、人工费用等)的预测方式及基础 第 8 页 共 10 页4.2 生产成本与销售成本的关系 请分析生产成本与销售成本的关系 考虑在产品、产销率等 第 9 页 共 10 页5 主营业务毛利率预测分析请分析每一种(类)主要产品的毛利率的预测方式和基础以及与 2006 年相比的重大变动的原因6 营业收入(其它业务)预测分析请分析主要项目的预测方式和基础7 营业税金及附加预测分析请分析主要项目的预测方式和基础8 销售费用预测分析请分析主要费用项目(特别是与销售收入不配比的费用项目)的预测方式和基础9 管理费用预测分析请分析主要费用项目的预测方式和基础10 财务费用预测分析请分析主要费用项目的预测方式和基础，并请根据预测的 2007、2008 年(平均)贷款余额分析利息费用11 资产减值损失预测分析 第 10 页 共 10 页请分析主要项目的预测方式和基础12 公允价值变动收益预测分析请分析主要项目的预测方式和基础13 投资收益预测分析请分析主要项目的预测方式和基础14 汇兑收益预测分析请分析主要项目的预测方式和基础15 营业外收入、支出预测分析请分析主要项目的预测方式和基础16 所得税预测分析根据调整后的预测利润，考虑递延税款、税收优惠政策，计算所得税
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