现金预算编制方法

现金预算编制方法营业预算一般是以收入和支出来表示。为了供财务计划之用必须将其转换为以现金收入和现金支出来表示。这样转换后得到的预算便是现金预算。财务经理便可根据这个预算来做计划以保证公司在未来一年内能适时的得到需要的现金。制定现金预算的办法有两种：1.以预算的资产负债表和利润表作基础，调整其金额以表示钱将从哪里来，用到哪里去。此手续与财务会计中所论述现金流量值的调整其实是一样的，只是使用的资料是预测值而不是过去的资料。2.分析所有包含现金流动的计划，以预计每笔钱的来源及用处。要点简述如下：预测应收账款的收取以一项延迟因素配合销售额的预算来计算。这项因素可以简单到只假设每月的销售，将于下月收款；也可以采用复杂的方式。可以假设每月销售额中有 60%款项是当月收取，但减掉 5%的折扣；也可以假设有 39.5%款项在次月收取，但有 0.5%是永远无法收到了。原材料采购的时间和金额的估计可由原材料采购预算中得到。有时假设所有的采购都在收到货品当月付款；其实更常用的应像上述收款假设一样来假设每月采购的付款方式。这里延迟的因素是从收到货品到付款的这段时间长度。其他营业费用一般是由费用预算直接支出，因为现金支出的时间常和发生费用的时间一致。折旧以及其他无须在当月发生现金支出的费用项目不计在内。非现金项目（折旧以外）包括保险费、税金、利息费用三项，因为这些费用不在预算中发生当月支付。坏账费用也予除外，因为它并不代表一项现金支出。资本以支出项目表示，其金额来自资本预算