项目成本费用控制管理制度-

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项目成本费用控制管理制度项目成本费用控制管理制度第 1 章总则第 1 条目的为了规范项目成本费用控制，在达到预定项目工期和质量的要求下优化项目成本费用开支，将项目成本费用控制在预算范围内，特制定本制度。第 2 条适用范围本公司所有类型的项目，包括设计项目、研发项目、工程项目、安装项目、服务项目等项目成本控制工作，除另有规定外，均需依照本制度执行。第 3 条相关术语定义项目成本费用控制是指保证项目的各项成本费用要在各自的预算范围内进行。第 4 条项目成本费用控制原则1.项目成本费用目标必须与详细的项目质量要求、进度要求、工作范围、工作量等相结合，同时落实到责任人，作为项目完工后评价的依据。2.在项目成本费用分析过程中，必须同时分析项目进度、效率、质量状况，力求反映真实的项目信息，以免造成误导。3.在项目成本费用控制过程中，不能片面地强调项目成本目标，而应与项目质量、进度等相结合，不能因为降低成本而牺牲项目质量、工期等，以免造成严重后果。4.项目成本费用控制必须是事前、事中、事后和全方位控制，对项目整体情况进行分析与把握。第 2 章项目成本费用控制规划第 5 条项目成本费用控制的步骤项目成本费用控制一般分为以下五个步骤。1.确定项目成本费用控制目标。2.编制并下达项目成本费用预算。3.监督项目实施过程中的成本费用状况。4.项目成本费用核算。5.项目成本费用分析与报告。第 6 条项目成本费用控制的范围项目管理人员应确定成本费用控制的范围，一般情况下，项目成本费用控制工作主要包括以下三项内容。1.监控实际成本与计划成本的偏差。2.确保项目实施过程中所有成本变化、项目变更、成本偏差等事项都被准确地记录。3.避免不正确、不合适的无效费用发生，减少项目浪费。第 7 条项目成本费用控制的依据在项目开始前，项目管理人员需确定项目成本费用控制的依据。一般情况下，项目成本费用控制的依据有以下四项内容，如下表所示。项目成本费用控制依据一览表序号依据说明用途1 成本基准按照时间分段的预算衡量和监控项目的整体成本2 绩效报告提供实际工作中项目成本和资源绩效的信息进行项目成本费用控制工作评价3 变更请求对项目更改提出的申请由于项目更改会对项目成本费用产生影响，可根据项目变更调整成本费用预算并评价项目成本费用4 成本管理计划描述当实际成本和计划成本发生差异时应如何处理可根据项目计划对项目成本费用控制过程进行有序安排，实现项目费用合理使用第 8 条确定项目成本费用的控制方法项目管理人员应依照项目本身的状况，合理选择项目成本费用的控制方法，一般情况下，项目成本费用控制可以采取以下四种方法。项目成本费用控制方法一览表序号方法简介1 成本变更控制系统通过建立项目变动控制体系严格控制项目成本费用变动，实现项目成本费用控制工作2 成本绩效测量法帮助项目成本管理人员及时分析项目成本费用状况，尽早发现项目成本差异，在超支之前采取控制措施予以纠正3 附加计划法通过新增或修订原有计划来对项目成本费用进行有效的控制4 计算机辅助法借助相关的项目管理软件跟踪项目的计划成本、实际成本和预测成本的变化第 3 章项目成本费用预算第 9 条制定项目成本费用预算项目管理人员需依据项目成本费用目标、项目资源计划和项目进度计划及时制定项目成本费用预算，为项目活动分配定额。第 10 条项目成本费用预算的内容项目成本费用预算主要包括直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购费用预算和不可预见费用预算，其中不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备的保证金。第 4 章项目开支监督第 11 条落实项目成本费用目标在项目实施过程中，项目管理人员应制定分项工作目标，并落实分项工作消耗资源和工作效率。第 12 条开支审查和批准在项目实施过程中，项目管理人员必须对各项费用开支进行审查和批准，对超量使用的必须作出特别审批，并追查原因、落实责任。第 13 条项目成本费用监控项目成本费用监控的重点应放在最大的工作包、近期就要进行的活动和具有较大的估计成本的活动上。第 14 条采购合同控制在项目实施过程中，签订各种外包合同或采购各种材料设备时，必须严格控制价格水平、付款方式和付款期限、价格补偿条件等，确保项目采购不超出预算。第 15 条项目成本费用控制措施1.项目管理人员需制订合理的计划成本和降低成本的措施，严格、准确地控制和核算施工过程中发生的各项成本费用。2.项目管理人员应及时提供项目成本费用分析报告和有关资料，并与计划成本相对比，对项目进行经济责任承包的考核，以改善经营管理、降低成本、提高经济效益。第 5 章项目成本费用状况的分析第 16 条项目费用记录项目开工后，项目管理人员必须及时记录各项工作中消耗的人工、材料、设备等费用的数量。第 17 条项目成本费用分析指标对于已经完成的工作，其成本费用分析指标主要包括以下三项。1.成本偏差是指项目实际成本与计划成本的偏差。2.成本偏差率是指成本偏差占计划成本的百分比，其计算公式为:成本偏差率= （实际成本-计划成本）计划成本100%3.项目利润是指项目价值减去项目成本的数值。第 18 条项目成本费用分析报告项目管理人员需根据项目成本费用分析状况编写项目成本费用分析报告，该报告应包括以下四个方面的内容。1.实际成本与计划成本的对比。2.项目成本效率指标的比较分析。3.项目成本要素比较分析，包括各个成本要素偏差值和偏差率指标等。4.项目成本超支原因分析。第 19 条降低项目成本费用的措施项目管理人员对项目成本费用分析完毕后，需根据原因确定降低项目成本费用的措施。1.不能单纯压缩余下项目的成本费用，以免对项目工期、质量、合同、功能等造成影响。2.开发更合适、效率更高的技术方案，或者采用单位成本较低的原材料。3.删除不必要的工作，减少工作量，缩小作业范围或变更工程范围。4.对于外包项目，公司可要求项目承包方在不改变项目质量的情况下尽快完成项目，并在验收时重点检查后半段项目的质量。第 6 章附则第 20 条本制度由项目部负责制定，经财务部、总经办审议后通过。第 21 条本制度自颁布之日起实施

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