资源描述
重大调账事项报批流程1重大调账事项报批流程与风险控制图重大调账事项报批流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理阶段2重大调账事项报批流程控制表重大调账事项报批流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11由财务部经理提出重大调账事项申请2财务总监对重大调账事项申请报告提出意见和建议D23本期非损益类账户出错，如果不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数据4本期损益类账户出错，按对损益的影响数调整本期期初留存收益5.年非损益类账户出错，调整本年损益类账户期初余额6上年损益类和非损益类账户均出错，应计算分摊率，在各账户之间按比例调整D3 7应编制变更前后的比较财务报表，对相应数据进行调整8应将重大调账事项在会计报表附注中予以披露应建规范 财务调账管理规范相关规范 参照规范 企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和会计差错更正文件资料 会计事项变更申请报告、重大调账事项申请报告责任部门及责任人董事会、审计委员会、财务部财务总监、财务部经理
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