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投资核销管理流程1投资核销管理流程与风险控制图投资核销管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 投资审查委员会 投资部 会计阶段2投资核销管理流程控制表投资核销管理流程控制控制事项 详细描述及说明D11被投资企业经营出现问题或破产，投资部人员进行调研分析，确定坏账金额和资产核 销的项目和内容2投资部人员编制投资核销申请，申请内容应包括投资成本、核销原因、坏账金额、 核销方式、资产清理等阶段控制D2 3投资核销申请审议未通过，仍按照投资项目进行管理 4投资核销申请审议通过，投资部应当取得并保存因被投资企业破产等原因不能收 回投资的法律文书和证明文件5投资部对核销的资产应全面清理，办理移交手续D36资产核销完成后应到相关部门进行备案，以便于管理 7董事会应及时将投资核销的信息对外界进行披露，便于投资者进行决策 8会计根据所属长期股权投资核销的不同情况进行账务处理应建 规范 投资管理制度相关规范 参照 规范 企业内部控制应用指引文件资料 投资核销申请责任部门 及责任人董事会、投资审查委员会、财务部、投资部 董事长、会计
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