应付款项管理制度

1 / 2应付款项管理制度第一章 总则第一条 为适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付款项的核算和管理，防止资金流失，根据国家相关财会法律法规，制定本制度。第二条 应付账款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。本制度所涉及的应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款。第二章 应付账款的日常管理第三条 各物资采购部门应及时办理材料入库、发票报账手续，以正确反映公司的应付账款。第四条 采购部门协调处理材料物资在入库、报账中出现的问题，及时与供应商取得联系，负责解决。第五条 对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付账款中连续半年出现负数的单位，由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司利益受到损失。第六条 应付账款的付款顺序：由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部门领导审核签字后，方可到出纳处付款。第七条 财务部门负责应付账款核算管理，应根据供应单位名称设置明细账，并设置在途资金辅助台账进行核算。第八条 对账清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行，每半年至少应与供应商对账一次。第三章 预收账款管理第九条 预收账款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。第十条 预收账款视同应付账款管理。第四章 应付票据管理 2 / 2第十一条 应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。第十二条 应付票据应按票据种类，分设明细账户进行核算。第十三条 为加强票据管理，财务部应设置“应付票据登记簿” ，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额、账户及登记簿三相符。第十四条 对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。 第五章 其他应付款管理第十五条 其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付及暂收其他单位的款项、应付退休职工的统筹退休金、应付承包风险抵押金等。第十六条 其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报账结算。第十七条 对于挂账较长的其他应付款，要查明原因，督促有关部门或个人及时清账。第六章 附则第十八条 本制度自股东大会审议通过后即生效。 第十九条 本制度解释权属公司董事会