财务报告与会计档案管理制度

财务报告与会计档案管理制度第一条 财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件，包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。第二条 按公司的规定，公司应上报的年度报表有下列几种：资产负债表、管理费用表、财务状况变动表、利润表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务状况比率分析表等，各报表上报前财务部应认真逐级复核，减少差错，确保各类报表的正确性。第三条 综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括：“流动比率” 、“速动比率” 、 “应收账款周转率” 、 “存货周转率” 、 “资产负债率” 、 “费用率” 、“销售利润率” 、 “资本金利润表” 、 “营业收入利税表” 、 “利息偿还倍数”等。第四条 按照企业行业的特点，将所有的会计档案按其重要性分为三类，分别存档、保管。1.会计报表，财务程序软件，会计账簿，物料、材料收发结存明细账，会计人员交接单，财务计划，会计师事务所年审、验资报告，账户余额表等为第一类；2.借款、装修、订货合同，经济合同分析资料，工资资料，成本报表，材料价目表以及下发文件，年度、月度财务数据备份等为第二类；3.产品还原表，日报表，验收单，领用单，各类账单，转拨单，工作底稿等为第三类。第五条 企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查，到年终列出清单，统一交兼职档案员保管，其余属自行保管的资料应按月份整理，于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找，并应严格执行安全保密制度