发票（收据）管理办法

发票（收据）管理办法总 则第 l 条 为规范财务收支凭证，根据中华人民共和国发票管理办法 ，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。第 2 条 本规定适用于集团公司及各下属单位的发票（收据）管理。第二则 发票（收据）的开具第 3 条 公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。第 4 条 对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票，项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。第 5 条 公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票（收据） 。发票（收据）的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。第 6 条 开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。第 7 条 除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票（收据）时，对已收款项应加盖现金收讫 或银行收讫章。第 8 条 禁止发票（收据）的开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取的人员必须分开。收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖 现金收讫 章。第 9 条 各单位的发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。第 10 条 在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。第 11 条 发票（收据）上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。第 12 条 发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号 ￥ 封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。第 13 条 开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。第 14 条 发票专用章应使用红色印泥。第 15 条 开具增值税专用发票应严格按照增值税专用发票使用规定开具。第三则 发票（收据）的管理第 16 条 各单位应建立发票（收据）使用登记制度，设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。第 17 条 发票（收据）应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。第 18 条 发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。第 19 条 各单位必须建立发票（收据）领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票（收据）的编号范围、领用的本数，并有领用人签字。除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时，均须交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据） 。第 20 条 未经批准，任何人不得拆本使用发票（收据） ，不得擅自扩大发票（收据）使用范围。第 21 条 发票（收据）使用后应以 旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。第 22 条 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票（收据） 。第 23 条 空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。第 24 条 作废的发票（收据）应整份保存，并注明作废 字样。第 25 条 已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。第 26 条 使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票（收据）丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。第 27 条 票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。第四则 内部收据的管理第 28 条 内部收据自公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。第 29 条 内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。第 30 条 内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。附 则第 31 条 本规定未尽事宜，依照中华人民共和国发票管理暂行办法 、增值税专用发票使用规定及其实施细则执行。第 32 条 本规定自 2008 年 1 月 1 日起执行。第 33 条 本规定解释权归公司财务部