3.第9章现金流量表分析

X公司近3年的现金流量表 单位：元项目 2005年 2004年销售商品,提供劳务收到的现金 992567958 867541673收到的税费返还 4918226 4185998经营活动现金流入小计 997486184 871727671购买商品接收劳务支付的现金 832624736 712343181支付给职工以及为职工支付的现金 45990448 39028992支付的各项税款 53018080 50203686支付的其他与经营活动有关的现金 23449492 52501068经营活动现金流出小计 955082756 854076927经营活动产生的现金流量净额 42403428 17650744收回投资所收到的现金 52863410 42641504分得股利或利润所收到的现金 935227 8340725取得债券利息收入所收到的现金 6821821 7499271处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4756846 2983671投资活动现金流入小计 65377304 61465171购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 21807188 10162812权益性投资所支付的现金 5400000 52948500支付的其他与投资活动有关的现金 152360 214830投资活动现金流出小计 27359548 63326142投资活动产生的现金流量净额 38017756 -1860972吸收权益性投资所收到的现金 10000000 5000000发行债券所收到的现金 500000000 0借款所收到的现金 363000000 865000000筹资活动现金流入小计 873000000 870000000偿还债务所支付的现金 657300000 494000000发生筹资费用所支付的现金 6680354 1030098分配股利或利润所支付的现金 26194388 84342904偿付利息所支付的现金 7901638 70390352筹资活动现金流出小计 698076380 649763354筹资活动产生的现金流量净额 174923620 220236646汇率变动对现金的影响 -27342 4883现金及现金等价物净增加额 255344804 236026419图9-16 现金流量表2003年69410099128115486722216477516531840304942883186715530266155609159438113057039822860042835872016427744334621971959120378042100000018672033224524-1125256565384800085300000091838480035723400011084855321710048681567460241152458143648-11094559948122X公司近3年的现金流量表 单位：元图9-16 现金流量表X公司现金流量表的总体结构分析项目 现金流入构成 现金流出构成 现金净额构成2005年 2004年 2003年 2005年 2004年 2003年 2005年经营活动现金流入小计 51.5% 48.3% 43.4%经营活动现金流出小计 56.8% 54.5% 55.2%经营活动产生的现金流量净额 16.6%投资活动现金流入小计 3.4% 3.4% 1.3%投资活动现金流出小计 1.6% 4.0% 3.0%投资活动产生的现金流量净额 14.9%筹资活动现金流入小计 45.1% 48.2% 55.2%筹资活动现金流出小计 41.5% 41.5% 41.7%筹资活动产生的现金流量净额 68.5%现金及现金等价物净增加额 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%图9-17、18 现金流量表结构分析-总体结构分析模型2004年 2003年7.5% 20.2%-0.8% -2.0%93.3% 81.8%100.0% 100.0%X公司现金流量表的总体结构分析现金净额构成X公司现金流量表的总体结构分析项目 现金流入构成 现金流出构成2005年 2004年 2003年 2005年 2004年 2003年经营活动现金流入小计 51.5% 48.3% 43.4%经营活动现金流出小计 56.8% 54.5% 55.2%经营活动产生的现金流量净额投资活动现金流入小计 3.4% 3.4% 1.3%投资活动现金流出小计 1.6% 4.0% 3.0%投资活动产生的现金流量净额筹资活动现金流入小计 45.1% 48.2% 55.2%筹资活动现金流出小计 41.5% 41.5% 41.7%筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%图9-19 现金流量表总体结构分析饼图0.5152667995725860.03377165003979720.4509615503876172005 年 现 金 流 入 构 成 图0.16604562670240.1488879178946520.6850486757065082005年 现 金 流 量 净 额 构 成 图经 营 活 动现 金 净 额投 资 活 动现 金 净 额筹 资 活 动现 金 净 额0.5683169288142580.01628015393998620.4153866477716782005 年 现 金 流 出 构 成 图经 营 活 动 现金 流 出筹 资 活 动 现金 流 出投 资 活 动 现金 流 出经 营 活 动现 金 流 入筹 资 活 动现 金 流 入投 资 活 动现 金 流 入现金净额构成2005年 2004年 2003年16.6% 7.5% 20.2%14.9% -0.8% -2.0%68.5% 93.3% 81.8%100.0% 100.0% 100.0%X公司现金流量表的总体结构分析0.16604562670240.1488879178946520.6850486757065082005年 现 金 流 量 净 额 构 成 图经 营 活 动现 金 净 额投 资 活 动现 金 净 额筹 资 活 动现 金 净 额现金流量表分类结构分析项 目 现金流入构成 现金流出构成2005年 2005年销售商品,提供劳务收到的现金 99.51%收到的税费返还 0.49%经营活动现金流入小计 100.00%购买商品接收劳务支付的现金 87.18%支付给职工以及为职工支付的现金 4.82%支付的各项税款 5.55%支付的其他与经营活动有关的现金 2.46%经营活动现金流出小计 100.00%经营活动产生的现金流量净额收回投资所收到的现金 80.86%分得股利或利润所收到的现金 1.43%取得债券利息收入所收到的现金 10.43%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7.28%投资活动现金流入小计 100.00%购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 79.71%权益性投资所支付的现金 19.74%支付的其他与投资活动有关的现金 0.56%投资活动现金流出小计 100.00%投资活动产生的现金流量净额吸收权益性投资所收到的现金 1.15%发行债券所收到的现金 57.27%借款所收到的现金 41.58%筹资活动现金流入小计 100.00%偿还债务所支付的现金 94.16%发生筹资费用所支付的现金 0.96%分配股利或利润所支付的现金 3.75%偿付利息所支付的现金 1.13%筹资活动现金流出小计 100.00%筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金的影响现金及现金等价物净增加额图9-20、21 现金流量表分类结构分析现金流量表趋势分析项目 2004年(较上年)增减额 增减%销售商品,提供劳务收到的现金 173440682 24.99%收到的税费返还 -23929488 -85.11%经营活动现金流入小计 149511194 20.70%购买商品接收劳务支付的现金 195811341 37.91%支付给职工以及为职工支付的现金 8534704 27.99%支付的各项税款 18336531 57.54%支付的其他与经营活动有关的现金 22234913 73.46%经营活动现金流出小计 244917489 40.21%经营活动产生的现金流量净额 -95406295 -84.39%收回投资所收到的现金 34412904 418.21%分得股利或利润所收到的现金 4057138.25 94.71%取得债券利息收入所收到的现金 5482843.5 271.91%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -4459674.5 -59.91%投资活动现金流入小计 39493211.25 179.74%购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 -1874992 -15.58%权益性投资所支付的现金 31948500 152.14%支付的其他与投资活动有关的现金 28110 15.05%投资活动现金流出小计 30101618 90.60%投资活动产生的现金流量净额 9391593.25 -83.46%吸收权益性投资所收到的现金 -60384800 -92.35%发行债券所收到的现金 0 0.00%借款所收到的现金 12000000 1.41%筹资活动现金流入小计 -48384800 -5.27%偿还债务所支付的现金 136766000 38.28%发生筹资费用所支付的现金 -78387.62 -7.07%分配股利或利润所支付的现金 31125804 58.49%偿付利息所支付的现金 21708785 44.59%筹资活动现金流出小计 189522201.4 41.18%筹资活动产生的现金流量净额 -237907001.4 -51.93%汇率变动对现金的影响 15977.09 -144.02%现金及现金等价物净增加值 -323921703.1 -57.85%图9-22 现金流量表趋势分析2005年(较上年)增减额 增减%125026285 14.41%732228 17.49%125758513 14.43%120281555 16.89%6961456 17.84%2814394 5.61%-29051576 -55.34%101005829 11.83%24752684 140.24%10221906 23.97%-7405497.75 -88.79%-677449.5 -9.03%1773175 59.43%3912133.75 6.36%11644376 114.58%-47548500 -89.80%-62470 -29.08%-35966594 -56.80%39878727.75 -2142.90%5000000 100.00%500000000 无意义-502000000 -58.03%3000000 0.34%163300000 33.06%5650256.37 548.52%-58148516 -68.94%-62488714 -88.77%48313026.37 7.44%-45313026.37 -20.57%-32224.69 -659.92%19318385.38 8.18%现金流量表趋势分析图9-22 现金流量表趋势分析