广济药业：全面预算管理制度

湖北广济药业股份有限公司全面预算管理制度（经 2013 年 4 月 12 日公 司召开 的七 届六 次董 事会 审议通 过）第一章 总 则第一条 为加强公 司内部控 制， 规范 公司预算 管理活 动 ， 促进 公司各项预 算管理 工 作全面化 、 科学 化 、 规范化 、 程 序化 的开展， 使公司全面预 算管理 工 作顺利、 有效的 落 实，提高 公司管 理 和盈利能 力， 特制定本 制度。第二条 本规定适 用于公司 所有单 位 （分厂、 职能 部门） 。 各分（子）公 司和其 他 控股公司 可参照 本 规定制订 相应的 管 理细则。第二章 职责与分工第三条职责。公司董事 会下设预 算管理 委 员会， 履行 全面预 算 的管 理第四条 预算管理 委员会成 员： 主任 由 公司董事 长 /总经理 担任；副主任由 财务总 监 担任； 成员包括 公 司所有副 总及各 分 （子） 公司负责人。第五条 预算管理 委员会职 责：（ 1） 制定 颁布企 业全 面预 算管 理制 度 ， 包 括 预算 管理 的政 策 、措施、办 法、要 求 等；（ 2） 根据 企业战 略规 划和 年度 经营 目 标 ， 拟 定预 算目 标， 并 确定预算目 标分解 方 案、预算 编制方 法 和程序；（3 ）组织编 制、综 合平衡预 算草案 ；湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度（4 ）下达经 批准的 正式年度 预算；（5 ）协调解 决预算 编制和执 行中的 重 大问题；（6 ）审议预 算调整 方案，依 据授权 进 行审批；（7 ）审议预 算考核 和奖惩方 案；（8 ）对企业 全面预 算总的执 行情况 进 行考核；（9 ）其他全 面预算 管理事宜 。第六条 预算管理 委员会下 常设预 算 管理工作 小组， 履 行 预算管理委员会 的日常 工 作职责， 该预算 管 理工作小 组设在 财 务部。第七条 预算管理 工作小组 成员 ： 组 长由财务 总监担 任 ； 成员 包括财务部 及其他 部 门经理。第八条 预算管理 工作小组 职责：（ 1） 拟订 企业各 项全 面预 算管 理制 度 ， 并 负 责检 查落 实预 算 管理制度的 执行；（ 2） 拟定 年度预 算总 目标 分解 方案 及 有 关 预 算编 制程 序、 方 法的草案， 报预算 管 理委员会 审定；（3 ）组织和 指导各 级预算单 位开展 预 算编制工 作；（4 ） 预审各预 算 单位的预 算初稿 ， 进行综 合 平衡， 并 提出修改意见和建 议；（5 ）汇总编 制企业 全面预算 草案， 提 交预算管 理委员 会 审查；（6 ）跟踪、 监控企 业预算执 行情况 ；（ 7） 定期 汇总、 分析 各预 算单 位预 算 执 行 情 况， 并向 预算 管 理委员会提 交预算 执 行分析报 告， 为委 员 会进一步 采取行 动 拟定建议 方 案；2湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度（ 8） 接受 各预算 单位 的预 算调 整申 请 ， 根 据 企业 预算 管理 制 度进行审查 ，集中 制 定年度预 算调整 方 案，报预 算管理 委 员会审议 ；（9 ）协调解 决企业 预算编制 和执行 中 的有关问 题；（1 0）提出预算 考 核和奖惩 方案， 报 预算管理 委员会 审 议；（1 1） 组织开 展对企 业二级预 算执行 单 位 （企业内部 各职能 部门、所属分 （子 ） 企业 等， 下 同） 预算执 行情况的 考核 ， 提 出考核结 果和 奖惩建议 ，报预 算 管理委员 会审议 ；（1 2）预算管理 委 员会授权 的其他 工 作。第九条 预算执行 单位包括 企业内 部 各职能部 门、所 属 分（子）公 司 ， 预 算 执 行 单 位 在 预 算 管 理 委 员 会 和 预 算 管 理 工 作 小 组 的 指 导下， 组 织开展 本部 门或本公 司全面 预 算的编制 工作 ， 严 格执行批 准下 达的预算 。第十条 预算执行 单位职责 ：（1 ）负责本 单位全 面预算的 编制和 上 报工作；（2 ）提供编 制与审 核预算的 各项基 础 资料；（ 3） 将本 单位预 算指 标层 层分 解， 落 实 到 各 部门 、各 环节 和 各岗位；（4 ）严格执 行经批 准的预算 ，监督 检 查本单位 预算执 行 情况；（ 5） 及时 分析、 报告 本单 位的 预算 执 行 情 况 ，解 决预 算执 行 中的问题；（ 6） 根据 内外部 环境 变化 及企 业预 算 管 理 制 度， 提出 预算 调 整申请；（7 ）组织实 施本单 位内部的 预算考 核 和奖惩工 作；3湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度（8 ） 配合 预算管 理 部门做好 企业总 预 算的综合 平衡 、 执 行监控 、考核奖惩 等工作 ；（9 ）执行预 算管理 部门下达 的其他 预 算管理任 务。第三章 预算编制第十 一 条 依据 公 司战略规 划及年 度 经营计划 ，制定 预 算目标 ，确保预算 编制真 正 成为战略 规划和 年 度经营计 划的具 体 行动方案 。第十 二 条 预算 管 理部门应 明确各 部 门、单位 的预算 编 制责任 ，使企业各 部门、 单 位的业务 活动全 部 纳入预算 管理范 围 。第十 三 条 预算 管 理工作小 组统一 制 定预算表、 预 算指标 和预算编制说明 ， 将企 业 经营、 投 资、 财务 等各项经 济活动 的 各个方面 、 各个环节纳 入预算 编 制范围。第十 四 条 各预 算 执行单位 按照下 达 的预算目 标和预 算 政策， 结合 自 身 特 点 以 及 预 测 的 执 行 条 件 ， 认 真 测 算 并 提 出 本 单 位 的 预 算 草案。第十 五 条 各预 算 执行单位 预算编 制 人员， 需进行 外部环 境的调研和预测 ， 包 括对 企业预算 期内客 户 需求、 同行业 发展 等市场环 境的调研， 以及宏 观经 济政策等 社会环 境 的调研 ， 确保 预算 编制以市 场预测为依据 ， 与市 场 、 社会环 境相适 应 。 同时 ， 结合 上一 期间的预 算执 行情况制 定本期 预 算。第 十 六 条 公 司 各 预 算 编 制 部 门 的 预 算 数 据 必 须 有 基 础 数 据 来源， 无法取 得基础 数 据的预算 数据应 当 进行详细 的分析 或 适当的职 业判断。第 十 七 条 各 预 算 执 行 单 位 应 有 专 人 负 责 本 部 门 的 预 算 编 制 工作，经部 分负责 人 审核确认 后，逐 级 汇总上报 至预算 管 理部门。4湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度第十 八 条本单位预 算表。公司 各 部门应按 照预算 管 理部门要 求， 按时保 质提交第四章 预算审批第十 九 条 预算 管 理工作机 构应与 预 算执行单 位进行 充 分协调 、沟通，审 查平衡 预 算草案。第 二 十 条 预 算 管 理 委 员 会 对 预 算 管 理 工 作 机 构 在 综 合 平 衡 基础上提交 的预算 方 案进行研 究论证， 从 企业发展 全局角 度 提出进一 步调整、修 改的建 议 ，形成企 业年度 全 面预算草 案。第二 十 一条 根据 预算草案 的内容 ， 根 据需要及 时提交 至 董事会审议； 董事会审 核 全面预算 草案， 确 保全面预 算与企 业 发展战略 、 年度生产经 营计划 相 协调。第五章 预算实施与控制第二 十 二条 企业 全面预算 一经批 准 下达， 预算 执行单 位 将各项费用预算 控制指 标 分解到每 个责任 部 门， 使 各项指 标落 到实处 ， 时间上将年度 预算指 标 分解细化 为季度 、 月度预算 ， 通 过实 施分期预 算控 制，实现 年度预 算 目标，确 保公司 效 益。第二 十 三条 严格 资金支付 业务的 审 批控制， 及 时制止 不 符合预算目标的 经济行 为 ，确保各 项业务 和 活动都在 授权的 范 围内运行 。第二 十 四条 预算 执行程序 。 预算范 围内的部 门费用， 按照公司原资金支 付审批 程 序进行。第二 十 五条 重大 预算项目 需特别 关 注。 对于 工程项目 、 对外投融资等重 大预算 项 目， 企 业应当 密切 跟踪其实 施进度 和 完成情况 ， 实行严格监 控。对 于 重大的关 键性预 算 指标，要 密切跟 踪 、检查。第二 十 六条 各部 门必须严 格遵守 已 批准实施 的公司 预 算， 各部5湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度门 在 预 算 年 度 内 的 经 济 活 动 必 须 在 现 有 预 算 范 围 内 按 预 算 执 行 程 序进行，以 确保公 司 总预算与 各部门 预 算之间的 协调与 一 致。第 二 十 七 条 预 算 管 理 工 作 小 组 应 当 加 强 与 各 预 算 执 行 单 位 的沟通， 运用财 务信 息和其他 相关资 料 监控预算 执行情 况 ， 采用 恰当方式 及 时 向 预 算 管 理 委 员 会 和 各 预 算 执 行 单 位 报 告 、 反 馈 预 算 执 行 进 度、 执行差异 及其对 预算目标 的影响， 促 进企业全 面预算 目 标的实现 。第二 十 九条 各预 算执行部 门在执 行 预算时如 发现预 算 节余， 不得违反经 济活动 的 常规性用 尽预算 ， 避免消耗 性资源 浪 费。第六章 预算差异分析第 二 十 八 条 预 算 执 行 部 门 在 日 常 的 各 项 经 济 活 动 中 应 当 严 格执行各自 的预算 控 制指标， 定 期对实 际 发生情况 与预算 控 制指标进 行比较分析 ，积累 基 础资料， 出具分 析 报告递交 至预算 管 理小组。第二 十 九条 存在 预算偏差 或差异， 分析差异 产生的 原 因， 落实责任部门 ， 并提 出 改进措施 和建议 。 因内部执 行导致 的 预算差异 ， 应分清责任 归属 ， 与 预算考评 和奖惩 挂 钩， 并 将责任 单位 或责任人 的改 进措施的 实际执 行 效果纳入 业绩考 核； 因外部环 境变化 导 致的预算 差 异， 应 分析该 变化 是否长期 影响企 业 发展战略 的实施 ， 并作为下 期预算编制的 影响因 素第三 十 条 预算 差 异分析报 告包括 以 下内容：（1 ） 本期预 算额 、 本期实际 发生额 、 本期差异 额、 累 计 预算额 、累计实际 发生额 、 累计差异 额；（2 ）对差异 额进行 分析；（ 3） 产生 不利差 异的 原因 、责 任归 属 、 改 进 措施 及形 成有 利 差异的原因 和今后 进 行巩固、 推广的 建 议等。6湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度第 三 十 一 条 预 算 管 理 小 组 定 期 收 集 各 预 算 执 行 单 位 递 交 的 分析报告 ， 对本 期预 算的执行 情况进 行 汇总分析 。 定 期召 开预算执 行分析会议， 通报预 算 执行情况 ， 研究 、 解决预算 执行中 存 在的问题 ， 认 真分析原 因，提 出 改进措施 。第 三 十 二 条 预 算 管 理 小 组 应 当 在 年 终 组 织 各 预 算 执 行 部 门 编写 预 算 工 作 总 结 报 告 ， 认 真 总 结 年 度 全 面 预 算 工 作 的 经 验 和 存 在 不足， 分 析预算 与实 际执行结 果的差 异 程度和影 响因素 ， 研究制定 改进 措施。第七章 预算的调整第三 十 三条 下达 执行的年 度预算， 一般不予 调整。 但 预算执行单位在执 行过程 中 由于市场 环境 、 经 营条件 、 政策 法规 等发生重 大变化， 致 使预算 的编 制基础不 成立 ， 或 者将导致 预算执 行 结果产生 重大 偏差的， 可以申 请 调整预算 。第三 十 四条 预算 调整分为 日常性 追 加调整和 年度编 制 调整。第三 十 五条 日 常性追 加 调整 ：（一） 指由 于预测 不 准确或外 部经营 环 境变化导 致不进 行 调整就会影响到 正常生 产 经营或预 算目标 实 现的事项 。（二） 提出预算 追 加调整前 ， 应首 先 采取其 它 措施来 弥 补， 只 有在无法弥 补的情 况 下，才能 提出财 务 预算追加 调整的 申 请。（三） 提 出追加 调 整申请时 ， 应当 提 供有关 原 因、 依 据 、 金额测算等资料 。（四） 预算追加 调 整申请 应 提前 （ 至 少提前五 个工作 日 ） 向 上 级申请预算 追加或 项 目之间进 行调整。 预 算追加或 调整需 按 照表 1-1 的 事项和审 批权限 进 行。7湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度（五） 因特 殊 情况 或紧急 事 项发生 的 预算外 项 目支出 ， 应上报总经理、 董事长审 批 ， 财务 部依据相 关 签报审批 文件办 理 付款， 在紧急 事项结束 后应当 补 充相关预 算追加 调 整的手续 。表 1-1：日常性预算追 加 调整授权审批表第三 十 六条 年 度编制 调 整：（一） 年度 编 制调 整包括 半 年度和 全 年度调 整 ， 是 基于 对下个周期的重大 事项或 经 营管理预 测而进 行 的调整。 年 度调整 应 在半年度 或 年度终了 的最后 一 个月内提 出预算 调 整申请。8日 常 性 预算 追 加 调 整授 权 审 批 表预 算内容 金 额大小 审 批流程经营预算1.研发类（研发费用 ） ；2. 销售类（销售计划、成本 ） ；3. 生产 类 （生产成本、 材料采购 、 直接人工、制造费用等 ） ；4. 管理类（管理费用 ） ；5. 财务类 （资金、 预计财务报告）单项 50 万以下分 管 副 总 -财 务 总 监 -总 经 理（总经理办公会）单项 50-200 万分 管 副 总 -财 务 总 监 -总 经 理（总经理办公会） -董事长单项 200 万以上分 管 副 总 -财 务 总 监 -总 经 理（ 总 经 理 办 公 会 ） -预 算 管 理 委 员 会 -董事会投资预算公司在预算期内进行资本性投资 的活动， 主要包括固定资产投资预 算、债券预算500 万以下分 管 副 总 -财 务 总 监 -总 经 理（总经理办公会）500-1000 万分 管 副 总 -财 务 总 监 -总 经 理（总经理办公会） -董事长1000 万以上，且占公 司 最 近 一 期 经 审 计 净 资 产 12.5以下的投资分 管 副 总 -财 务 总 监 总 经 理（ 总 经 理 办 公 会 ） 预 算 管 理 委 员 会 -董事会占 公 司 最 近 一 期 经 审 计净资产 12.5以上的投 资分 管 副 总 -财 务 总 监 总 经 理（ 总 经 理 办 公 会 ） 预 算 管 理 委 员 会 -董事 会 -股东大会注： 1.对于重大预算追加调整申请，应提交至预算管理委员会审议，若预算管理委员会无法平衡解决的，应 上报至董事会审议。2.本表金额大小中的“以下 ”均包含该数字 、 “以上”均不包含该数字。3.相关负责人只能在本权限内审批，严格控制无预算的资金支出。湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度（二） 预算 执 行部 门应当 向 预算管 理 小组 提出 书面调 整 报告， 阐述预算执 行的具 体 情况、 客观 因素变 化 情况及其 对预算 执 行造成的 影 响程度， 提出预 算 的调整幅 度。（三） 预算 管理小 组 应对预算 执行单 位 的预算调 整报告 进 行审核分析， 比较调 整前 后预算指 标的差 异 、 调整 后预算 指标 可能对企 业预 算总目标 的影响 等 内容。 集中编 制企 业年度预 算调整 方 案， 逐 级提交 至 预算 管理 委员会 /董 事会 审批 后方可下 达执 行。 年度预算 调整 按照本制度预 算编制 审 批程序进 行。第八章 预算考核第三 十 七条 预算 管理委员 会是公 司 预算考核 的牵头 决 策部门，预算管理 工作小 组 是预算考 核的执 行 部门。第三 十 八条 按照 上级考核 下级原 则， 由预算管 理工作 小 组对下级预算执 行单位 实 施考核 ； 预算 执行 与预算考 核相互 分 离原则 ， 避免发生自我 考核。第三 十 九条 预算 考核实行 按季、 半 年和年度 考核， 预 算控制指标完成情 况直接 与 各部门负 责人的 奖 金挂钩。第四 十 条 科学 设 计预算考 核指标 体 系， 预算考核 指标要 以各执行单位承 担的预 算 指标为主 ， 同 时本 着相关性 原则 ， 增 加一些全 局性的预算指 标和与 其 关系密切 的相关 执 行单位的 预算指 标； 考核指标 应 以定量指 标为主 ， 同时根据 实际情 况 可辅之以 适当的 定 性指标。第四 十 一条 遵照 公开、 公正、 公平 原则实施 预算考 核 。 将全 面预算考核 程序、 考 核标准、 奖惩办 法 、考核结 果等及 时 公开。第 四 十 二 条 预 算 执 行 单 位 上 报 的 预 算 执 行 报 告 是 预 算 考 核 的基本依据 ，应当 经 本单位负 责人签 章 确认。第 四 十 三 条 企 业 预 算 管 理 委 员 会 及 工 作 小 组 定 期 组 织 预 算 执9湖 北广济 药 业股 份 有限 公 司全 面 预算管 理 制度行情况考 核时， 应 当 将各预算 执行单 位 负责人签 字上报 的 预算执行 报告 和 已 掌 握 的 动 态 监 控 信 息 进 行 核 对 ， 确 认 各 执 行 单 位 预 算 完 成 情 况。必要 时，可 实 行预算执 行情况 内 部审计办 法。第 四 十 四 条 各 预 算 执 行 单 位 应 当 将 各 自 承 担 的 预 算 控 制 指 标考核结果 进行分 解 ， 切实 落实到 个人 ， 将预算控 制结果 和 部门及部 门负责人、 岗位责 任 人的经济 利 益有 效 结合起来 。真正 做 到奖罚兑 现、 责任到人 。第九章 附 则第四 十 五条 本制 度由预算 管理工 作 小组负责 制订与 修 改， 经 董事会批准 后颁布 实 施。第四 十 六条 本规 定由预算 管理工 作 小组负责 解释说 明 。湖北广济 药业股 份 有限公司 董事会2013 年 4 月 12 日10